Возврат налогов на лечение

В каких случаях можно получить налоговый вычет на лечение?

Воспользоваться социальным налоговым вычетом на лечение и вернуть себе часть расходов можно в следующих случаях:

  1. Вы можете получить налоговый вычет при оплате медицинских услуг, если:
    • Вы оплатили услуги по собственному лечению или лечению ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет), предоставленные медицинскими учреждениями России;
    • оплаченные услуги входят в специальный перечень медицинских услуг, по которым предоставляется вычет (перечень услуг определен в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 N 201);
    • лечение проводилось в медицинском учреждении, имеющем лицензию на осуществление медицинской деятельности;
  2. Вы можете получить налоговый вычет при оплате медикаментов, если:
    • Вы оплатили за счет собственных средств медикаменты для себя или ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет), назначенные лечащим врачом;
    • оплаченные медикаменты входят в специальный перечень медикаментов, по которым предоставляется вычет (этот перечень медикаментов определен в Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 N 201);
  3. Вы можете получить налоговый вычет при оплате добровольного медицинского страхования, если:
    • Вы заплатили страховые взносы по договору добровольного медицинского страхования или страхования ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет);
    • договор страхования предусматривает только оплату услуг по лечению;
    • страховая организация, с которой заключен договор добровольного страхования, имеет лицензию на ведение соответствующего вида деятельности;

Размер налогового вычета на лечение

Размер налогового вычета за лечение рассчитывается за календарный год и определяется следующими факторами:

  1. Вы не можете вернуть себе больше денег, чем перечислили в бюджет подоходного налога (около 13% от официальной зарплаты).
  2. Вы можете вернуть до 13% от стоимости оплаченного лечения/медикаментов, но не более 15 600 рублей. Это связано с ограничением на максимальную сумму вычета в 120 тыс. руб. (120 тыс. руб. * 13% = 15 600 рублей)
    При этом ограничение в 15 600 рублей относится не только к вычету на лечение, а ко всем социальным вычетам. Сумма всех социальных вычетов (обучение, лечение, пенсионные взносы) не должна превышать 120 тыс. руб. (соответственно вернуть Вы можете максимум 15 600 рублей за все вычеты).
  3. Есть определенный список дорогостоящих медицинских услуг, на которые ограничение в 15 600 руб. не распространяется. Вы можете получить налоговый вычет (вернуть 13% расходов) с полной стоимости таких услуг (в дополнении ко всем остальным социальным вычетам). Полный список дорогостоящих услуг определен в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 N 201. Вы можете ознакомиться с ним здесь: Перечень дорогостоящих видов лечения

Пример: В 2018 году Иванов А.А. прошел курс лечения зубов стоимостью 140 тыс.руб. и платную операцию, относящуюся к дорогостоящему лечению, стоимостью 200 тыс.руб. При этом за 2018 год он заработал 500 тыс. рублей и уплатил подоходного налога 62 тыс. рублей. Так как лечение зубов не относится к дорогостоящему лечению, то максимальная сумма налогового вычета по нему составляет 120 тыс.руб. (что меньше 140 тыс.руб.). Так как операция Иванова А.А. относится к дорогостоящим видам лечения, то ограничений на налоговый вычет по ней нет. Итого в 2019 году за 2018 год Иванов А.А. сможет себе вернуть (120 тыс.руб. + 200 тыс.руб.) * 13% = 41 600 рублей. Так Иванов А.А. заплатил налогов больше, чем 41 600 рублей, он сможет вернуть всю сумму целиком.

Дополнительные и более сложные примеры расчета налогового вычета на лечение Вы можете найти здесь: Примеры расчета налогового вычета на лечение

Список дорогостоящих видов лечения, по которым предоставляется налоговый вычет

Согласно Постановлению Правительства РФ №201 от 19 марта 2001 года следующие медицинские услуги являются дорогостоящими и учитываются в налоговом вычете в полном объеме (без ограничения в 120 тыс. рублей):

  1. Хирургическое лечение врожденных аномалий (пороков развития).
  2. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней системы кровообращения, включая операции с использованием аппаратов искусственного кровообращения, лазерных технологий и коронарной ангиографии.
  3. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней органов дыхания.
  4. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе с использованием эндолазерных технологий.
  5. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней нервной системы, включая микронейрохирургические и эндовазальные вмешательства.
  6. Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения.
  7. Эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операции на суставах.
  8. Трансплантация органов (комплекса органов), тканей и костного мозга.
  9. Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов.
  10. Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции.
  11. Терапевтическое лечение хромосомных нарушений и наследственных болезней.
  12. Терапевтическое лечение злокачественных новообразований щитовидной железы и других эндокринных желез, в том числе с использованием протонной терапии.
  13. Терапевтическое лечение острых воспалительных полиневропатий и осложнений миастении.
  14. Терапевтическое лечение системных поражений соединительной ткани.
  15. Терапевтическое лечение тяжелых форм болезней органов кровообращения, дыхания и пищеварения у детей.
  16. Комбинированное лечение болезней поджелудочной железы.
  17. Комбинированное лечение злокачественных новообразований.
  18. Комбинированное лечение наследственных нарушений свертываемости крови и апластических анемий.
  19. Комбинированное лечение остеомиелита.
  20. Комбинированное лечение состояний, связанных с осложненным течением беременности, родов и послеродового периода.
  21. Комбинированное лечение осложненных форм сахарного диабета.
  22. Комбинированное лечение наследственных болезней.
  23. Комбинированное лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата.
  24. Комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхности тела 30 процентов и более.
  25. Виды лечения, связанные с использованием гемо- и перитонеального диализа.
  26. Выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 кг.
  27. Лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона.

В каких случаях можно получить возврат денег на лечение?

В соответствии со ст. 219 Налогового кодекса Российской Федерации граждане имеют право на выплату компенсации средств, израсходованных на лечение за рубежом.

Часть дохода, не подлежащая налогообложению, называется налоговым вычетом. Если гражданин РФ состоит в официальных трудовых отношениях с работодателем и уплачивает подоходный налог, то он имеет право на возмещение 13% от суммы расходов на заграничное лечение. При этом неважно, кто проходит лечение, непосредственно сам гражданин или его родственники.

Статьей 219 НК РФ также предусмотрено условие получения такого вычета — лечение должно проводиться исключительно в клиниках, имеющих лицензию на предоставление медуслуг согласно законодательной базе России. Заграничные клиники лицензируются в своей стране, следовательно, россияне не могут получить денежную компенсацию.

Но в случае заключения договора с российской клиникой, которая имеет необходимую лицензию РФ, и оплаты ее услуг в России, после чего эта клиника направляет пациента, например, на лечение рака за границей, пациент имеет право на возмещение расходов на лечение.

Рассчитывать на возврат части расходов можно в нескольких случаях.

Возврат оплаты услуг медицинского учреждения возможен при следующих условиях:

  • расходы на собственное лечение или лечение близкого родственника (родители, муж, жена, дети, не достигшие 18-го возраста) в российских клиниках;
  • услуги, по которым была произведена оплата, значатся в соответствующем перечне, утвержденном Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.01 под номером 201 (далее Постановление);
  • клиника, проводившая лечение, лицензирована в соответствии с действующим законодательством.

Возврат расходов на лекарственные средства возможен при условии, что:

  • собственными средствами были оплачены лекарства на собственное лечение или лечение близких родственников, назначенные доктором, при этом купленные лекарства значатся в Постановлении.

Возврат расходов на добровольное медицинское страхование возможен при условии, что:

  • была произведена оплата взносов в соответствии с договором добровольного медстрахования либо страхования родственников;
  • по условиям договора предусмотрена исключительно оплата лечения;
  • у страховой компании имеется лицензия, разрешающая осуществлять соответствующую деятельность.

При соблюдении перечисленных условий гражданин имеет право возместить стоимость лечения в Израиле или другой в стране, а точнее часть таких расходов.

Сколько можно получить денег за лечение в России?

Предельная сумма социальных вычетов — 120 тысяч рублей. Следовательно, максимальная сумма к возврату составляет 15 600 рублей (120 000*13%).

Расчетным периодом считается календарный год, при этом учитывается сумма уплаченного НДФЛ, так как человек не может вернуть сумму свыше той, которая перечислена в бюджет в виде подоходного налога за год.

Расходы на оплату медицинских услуг, относящихся к дорогостоящим (со списком можно ознакомиться в Постановлении), возмещаются полностью, без каких-либо ограничений. Чтобы понять, относится ли оплаченная услуга к дорогостоящим, необходимо посмотреть на код оказанных услуг, который прописывается в Справке об оплате медуслуг для предоставления в налоговые органы:

  • «1» — недорогостоящее лечение;
  • «2» — дорогостоящее.

Пример расчета суммы налогового вычета:

Гражданин потратил на недорогостоящее лечение за границей 145 000 руб. и 190 000 руб. на дорогостоящее лечение рака в Израиле.

Его доход за календарный год составил 450 000 руб., НДФЛ — 58 500 руб.

Сумма 145 000 руб. превышает максимальную сумму социальных расходов, поэтому базой для расчета будет 120 тыс. руб.

Сумма 190 000 руб. потрачена на дорогостоящее лечение, поэтому берется полностью.

Таким образом, в данном случае гражданин имеет право на возврат следующей суммы:

40 300 руб.= (120 000+190 000)*13%

Рассчитанная сумма не превышает размер уплаченного НДФЛ, поэтому подлежит полному возмещению. Если бы сумма перечисленного налога была меньше рассчитанной к возмещению суммы, к примеру, 30 000 руб., то именно эта сумма НДФЛ и подлежала бы возврату.

Документы, необходимые для получения налогового вычета в России

Гражданин РФ, который оплатил, например, стоимость лечения рака в Израиле, может вернуть часть расходов, подготовив пакет документов, состоящий из:

  1. Налоговой декларации 3-НДФЛ, заполненной по истечению календарного года.
  2. Справки 2-НДФЛ.
  3. Копий документов для подтверждения родства, если оплата была произведена за ближайшего родственника (свидетельство о браке, свидетельство о рождении ребенка, свидетельство о рождении плательщика налога).
  4. Копий документов, которые требуются для возврата налогового вычета:
  • договор, заключенный с клиникой, в которой проводилось лечение;
  • справка, подтверждающая оплату оказанных услуг (понадобится и оригинал);
  • справка о том, что пациенту необходимо за собственные средства купить лекарства на дорогостоящее лечение;
  • корешок санаторно-курортной путевки, если лечение было таковым;
  • платежные документы (квитанции, чеки и т.п.), при этом в документах должно быть указано, что оплата произведена гражданином, который заключил договор с клиникой (плательщиком налогов, который хочет получить налоговый вычет);
  • реквизиты счета в банке для зачисления средств.

Возможно, потребуется предоставить лицензию клиники, в которой было проведено лечение. Если были выбраны больницы Израиля, то проблем не возникнет, так как все они лицензированы в соответствии с законодательством страны.

При лечении по договору добровольного медстрахования требуются копии следующих документов:

  • полис либо договор добровольного медстрахования;
  • квитанция либо чек на получение страхового взноса;
  • рецепт, на котором указано «для предоставления в налоговые органы» (оригинал также необходим);
  • индивидуальный налоговый номер;
  • платежные документы.

За какие дорогостоящие виды лечения можно получить компенсацию?

В соответствии с положениями Постановления №201 граждане могут получить налоговый вычет в полном объеме за следующие дорогостоящие процедуры:

  1. Хирургическая операция при лечении таких заболеваний:
  • врожденные пороки развития;
  • тяжелые формы заболеваний кровеносной системы, в том числе хирургические операции, которые выполняются с помощью коронарной ангиографии, лазерных аппаратов, аппарата искусственного кровообращения;
  • тяжелые заболевания органов дыхательной системы;
  • тяжелые заболевания органов зрительной системы, а также комбинация глазных патологий, в том числе с применением эндолазерных методов;
  • тяжелые заболевания ЦНС, в том числе лечение эндовазальными и микронейрохирургическими способами;
  • осложненные заболевания органов пищеварительной системы.
  1. Терапевтическое лечение следующих заболеваний:
  • злокачественные опухоли щитовидной железы и прочих эндокринных желез, включая протонную терапию;
  • наследственные заболевания и хромосомные нарушения;
  • осложнения миастении и острые воспалительные полиневропатии;
  • системные поражения соединительной ткани;
  • тяжелые заболевания кровеносной, дыхательной и пищеварительной систем у детей.
  1. Лечение комбинированным методом при таких заболеваниях:
  • раковые опухоли;
  • болезни поджелудочной железы;
  • наследственные патологии, связанные со свертываемостью крови и апластической анемией;
  • остеомиелит;
  • осложненная беременность, роды и послеродовой период;
  • сахарный диабет в осложненной форме;
  • наследственные заболевания;
  • тяжелые заболевания глаза и сочетание его патологий, в том числе придаточный аппарат.
  1. Пересадка органов или их комплекса, костного мозга, тканей.
  2. Эндопротезирование, реконструктивные и восстановительные хирургические вмешательства на суставах.
  3. Пластические и реконструктивные, а также реконструктивно-пластические хирургические вмешательства.
  4. Имплантация и реплантация протезов, а также электродов, электрокардиостимуляторов, металлоконструкций.
  5. ЭКО, культивирование и внутриматочное введение эмбриона с целью лечения бесплодия.
  6. Уход за недоношенными младенцами, масса тела которых не превышает 1 500 г.
  7. Лечение с помощью перитонеального диализа и гемодиализа.
  8. Комплексное лечение ожогов при площади поражения тела от 30%.

Можно ли получить денежную компенсацию за лечение за границей?

Денежная компенсация выплачивается в рамках действующего законодательства РФ, а именно Постановления №201 (расходы на лечение и приобретение лекарств или расходных материалов должны быть указаны в перечнях данного постановления). Также принимается во внимание код оказанных услуг.

Кроме того, утвержден список лекарственных препаратов, расходы на которые подлежат возмещению. Подробные разъяснения по данным вопросам можно получить в онлайн-приемной Министерства Здравоохранения России. Инстанция должна ответить на обращение в срок до тридцати дней, начиная с момента поступления обращения.

Обращение к работодателю

Для получения налогового вычета, до того как закончится налоговый период, можно обратиться к работодателю. Но перед этим следует посетить налоговый орган и взять подтверждение на такое право.

Действия налогоплательщика:

  1. Написание заявления в налоговый орган о том, что необходимо получить уведомление о праве на налоговый вычет.
  2. Подготовка копий документации, которая подтверждает право на налоговый вычет.
  3. В налоговый орган, расположенный по месту жительства, подать заявление на получение вышеуказанного уведомления, приложив копии необходимых подтверждающих документов.
  4. Получение запрашиваемого уведомления в налоговом органе в течение тридцати дней с момента обращения.
  5. Предоставление полученного уведомления в бухгалтерию работодателя. На основании этого документа из доходов физического лица до конца года не будет удерживаться подоходный налог.

При подаче в налоговый орган ксерокопий необходимой документации необходимо взять с собой и ее оригиналы, так как налоговый инспектор должен их проверить. Важно, чтобы оформление всех платежных документов было выполнено на лицо, заключившее договор с медицинским учреждением, даже если оплата производилась за другого человека.

Предоставление возможности получения налогового вычета за заграничное лечение российским гражданам дает возможность многим нуждающимся пациентам получить качественную медицинскую помощь за рубежом. Если Вы имеете право на такой вычет, то обязательно воспользуйтесь этой возможностью.