Упрощенная система налогообложения

Содержание

Упрощенная система налогообложения для ИП: чем она выгодна и как ей пользоваться

Кто может перейти на УСН

На упрощенную систему налогообложения могут перейти как организации, так и предприниматели. Делается это в добровольном порядке. Чтобы применять эту систему налогообложения, нужно подать уведомление в налоговую инспекцию в течение 30 дней после регистрации бизнеса. Если же ИП планирует перейти на УСН с начала следующего года, то уведомление следует направить до 31 декабря текущего года.

Но переведут на этот спецрежим не всех. Критерии, которые не позволят применять «упрощенку», приведены в статье 346.12 НК РФ. Так, УСН запрещена тем предпринимателям, которые производят подакцизные товары (например, сигареты или бензин), добывают и продают полезные ископаемые, либо платят единый сельхозналог. Кроме того, не вправе применять упрощенную систему организации и ИП со средней численностью работников более 100 человек. Есть ограничения и по величине дохода. Если по итогам квартала, полугодия, девяти месяцев или года доходы превысили 150 млн. рублей, право на УСН теряется.

Два вида «упрощенки»

На сегодняшний день существуют две разновидности УСН. Они отличаются объектом налогообложения и налоговой ставкой. Это:

  1. УСН с объектом налогообложения «доходы». ИП, которые выбрали этот объект налогообложения, суммируют свои доходы за определенный период и умножают на налоговую ставку. В большинстве регионов она составляет 6%. Но в некоторых субъектах РФ действует пониженная ставка — от 1% до 6%. Например, в Крыму ставка налога равна 4%.
  2. УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». ИП, которые выбрали этот объект налогообложения, платят налог с разницы между доходами и расходами. Здесь ставка налога в целом выше — от 5 % до 15%. Она устанавливается региональными законами. Например, налоговая ставка в Москве составляет 10% для тех, кто ведет бизнес в сфере социальных услуг, спорта, животноводства и проч., и 15% для всех остальных. Налоговая ставка в Санкт-Петербурге — 7% для всех. Налоговая ставка в Екатеринбурге и Свердловской области равна 5% для тех, кто ведет бизнес в сфере образования, здравоохранения, спорта и проч., и 7% для всех остальных.

Налоговая ставка при применении УСН с объектом «доходы минус расходы» не может быть ниже 1% от общей суммы доходов. Даже если год был убыточным, придется заплатить этот минимальный налог.

Обратите внимание: региональные налоговые ставки для расчета единого налога по УСН могут меняться. Поэтому для удобства предпринимателей специалисты веб-сервиса «Контур.Эльба» составили обновляемую таблицу с региональными налоговыми ставками. Найдите свой регион в таблице и узнайте актуальные налоговые ставки. Вам поможет поиск, который вызывается одновременным нажатием клавиш «Ctrl» и «F».

УСН с объектом «доходы» выгоднее применять, если расходы будут небольшими — менее 60% от доходов, или расходы будет сложно подтвердить документами. Такой объект налогообложения хорошо подойдет для оказания консультационных услуг или услуг по сдаче недвижимости в аренду. УСН с объектом «доходы минус расходы» выгоднее применять при больших регулярных расходах (70–80% от доходов) и при наличии документов, подтверждающих расходы. Так, данный объект налогообложения подходит для торговли.

Выбранный объект налогообложения применяется в течение всего календарного года. Чтобы с 1 января следующего года перейти на другой объект, нужно уведомить об этом налоговиков не позднее 31 декабря предшествующего года.

Ведите учет, готовьте и сдавайте отчетность по УСН в веб-сервисе

Как посчитать доходы при УСН с объектом «доходы»

Доходом считаются все деньги, которые ИП получил при ведении бизнеса. В основном, это доходы от реализации (т.е. доходы от продажи товаров, работ или услуг). Например, ИП разработал сайт и получил за это 100 000 рублей. Эту сумму нужно записать в доходы и заплатить с нее налог.

Есть еще внереализационные доходы, которые напрямую с бизнесом не связаны, но их тоже нужно учесть. Например, к ним относятся:

  • проценты по банковским вкладам ИП;
  • штрафы и пени от партнеров за нарушение условий договоров;
  • возмещение ущерба, полученное от страховой компании;
  • подарки и другое бесплатно полученное имущество;
  • другие доходы, перечисленные в статье 250 НК РФ.

Чаще всего ИП получает доходы деньгами. Но бывают неденежные доходы (например, при бартере, когда один товар меняется на другой, или при взаимозачете). Такие доходы тоже нужно учесть — в рублях по рыночной стоимости аналогичного товара.

Уменьшение налога на страховые взносы

Налог на УСН с объектом «доходы» можно уменьшить на страховые взносы. При этом нужно учесть следующие правила:

1. ИП без сотрудников могут снизить налог на страховые взносы полностью, а ИП с сотрудниками и ООО — в размере, не более 50% от суммы налога.

2. Налог уменьшается на:

  • личные страховые взносы ИП. В 2018 году пенсионные взносы с доходов, не превышающих 300 000 рублей, составляют 26 545 рублей, а медицинские взносы — 5 840 рублей. Плюс к этому в ПФР надо заплатить 1% от дохода свыше 300 000 рублей (но не более максимальной величины взносов, которая в 2018 году равна 212 360 руб.);
  • взносы за сотрудников на пенсионное, медицинское и социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перечисляются в ИФНС), а также взносы в ФСС «на травматизм»;
  • больничные за первые три дня болезни сотрудника;
  • взносы за сотрудников на ДМС.

3. Взносы можно учесть при условии, если они перечислены в том же периоде, за который рассчитывается налог. Например, единый налог по УСН за I квартал можно уменьшить на страховые взносы, оплаченные с 1 января по 31 марта. При этом не имеет значения, за какой период внесены эти взносы.

Рассчитывайте взносы «за себя», налоги по УСН и ЕНВД, заполняйте платежки в веб-сервисе

Также см. «Страховые взносы ИП на УСН: Минфин объяснил, почему при расчете нельзя учитывать расходы».

Уменьшение налога на торговый сбор в Москве

Предприниматели, которые зарегистрированы в Москве, и платят торговый сбор, могут снизить единый налог по УСН на сумму этого сбора. Но если ИП торгует в столице, а зарегистрирован в другом регионе, то налог придется заплатить без учета суммы торгового сбора.

Налог по УСН может быть уменьшен на торговый сбор полностью. Ограничение на снижение налога только до 50%, как это предусмотрено для страховых взносов ООО и ИП с работниками, в отношении торгового сбора не действует. Это связано с тем, что сумма торгового сбора снижает налог дополнительно к суммам страховых взносов. Итоговая величина налога к уплате может оказаться нулевой.

Заполните и подайте через интернет уведомления ТС-1 и ТС-2; заполните платежку на уплату торгового сбора

Как посчитать доходы и расходы при УСН с объектом «доходы минус расходы»

Доходы определяются точно так же, как и в случае применения УСН с объектом «доходы». То есть доходом считаются все поступления (как в денежной, так и в неденежной форме) от ведения предпринимательской деятельности.

Что же касается расходов предпринимателя, то не все из них можно учесть при расчете налога по УСН с объектом «доходы минус расходы». Прежде чем признать расход, нужно проверить, соблюдены ли необходимые условия:

  • расход экономически обоснован и направлен на получение дохода;
  • вид расхода поименован в статье 346.16 НК РФ;
  • вы полностью расплатились с поставщиком;
  • вы получили то, за что заплатили: товар отгружен, услуга оказана, работа выполнена;
  • у вас есть документы, которые подтверждают расход;
  • вы продали товары, которые приобретали для дальнейшей реализации — только после этого можно списать на расходы их стоимость.

При этом расходы следует учитывать по последней из дат:

  • дата оплаты поставщику;
  • дата получения от поставщика товаров, работ или услуг;
  • дата отгрузки товара конечному покупателю.

Также см. «Расходы ИП на УСН: какие затраты Минфин запрещает учитывать».

Обоснованность расхода

Расход должен быть оправдан экономически и направлен на получение дохода. То есть снизить налог можно только на те затраты, которые целесообразны для ведения бизнеса. Например, если ИП занимается внедрением программного обеспечения, то вряд ли для этой деятельности необходимо приобретение сварочного аппарата. При проверке нужно будет убедительно пояснить налоговикам при проверке, как именно те или иные затраты помогают вести бизнес.

Документальное подтверждение расхода

Расходы можно подтвердить следующими документами: кассовый чек, бланк строгой отчетности, платежное поручение, накладная, акт сдачи-приемки, договор, квитанция и др.

По документам должно быть понятно, за что и сколько вы заплатили. Также важно подтвердить получение товара, выполнение работы или оказание услуги. Если речь идет о покупке материалов в магазине, то достаточно кассового чека. В нем, в частности, должны быть указаны следующие данные: товар, цена, продавец и сумма. Если же вы являетесь заказчиком услуги, то нужен платежный документ (например, платежное поручение), а также акт приемки услуги. Если расчет происходит не деньгами (например, по бартеру или векселем), то такая оплата тоже должна быть подтверждена документом: актом взаимозачета, актом приемки-передачи векселя и т.д.

Также см. «Как ИП оформлять договоры, счета, акты, накладные и другие первичные документы» и «Альтернативные варианты оплаты по договору: как оформить взаимозачет и оплату долга третьим лицом».

Учет расходов на товары для перепродажи

Расходы на закупку товаров для перепродажи можно списать только после продажи этих товаров вашему покупателю. Например, 20 марта ИП закупил 20 подушек, по 1000 рублей каждая. 30 марта он продал 4 подушки. В этот день (30 марта) можно учесть в расходах 4 000 рублей.

Расходы на товары для перепродажи учитываются при расчете единого налога по УСН по последней из дат:

  • дата, когда вы оплатили товары поставщику;
  • дата передачи товара клиенту (она может определяться датой накладной на продажу товара клиенту или датой отчета о рознице).

Также см. «Оптовая торговля при УСН: как списать в расходы стоимость товара».

Обратите внимание: недавно зарегистрированные предприниматели (или их бухгалтеры) могут в течение года бесплатно пользоваться специальной бухгалтерской программой для ИП. Это веб-сервис «Контур.Эльба», который позволяет вести учет доходов и расходов, рассчитывать сумму фиксированных взносов и налоги при УСН и ЕНВД, готовить отчетность и сдавать ее через интернет. Бесплатно работать в программе могут те ИП, с даты регистрации которых в качестве предпринимателя до регистрации в «Контур.Эльбе» прошло менее трех месяцев.

Ставки налогов УСН

Для не крупного бизнеса упрощённая форма налогообложения — это реальный способ облегчить бухгалтерский учет и снизить налоговую нагрузку. Вместо уплаты нескольких налогов по ОСН предприниматели могут выбрать более выгодную и понятную схему. В зависимости от особенностей ведения бизнеса ставка налога может быть 6% от выручки или 15% от разницы доходов и расходов.

Ставку налога в размере 6% от дохода имеет смысл выбирать, если предпринимателю сложно подтвердить расходы. Например, это может касаться тех, кто закупает товары для продажи у частных лиц и не может предоставить документы, подтверждающие суммы фактических затрат. Не менее удобно применять объект «доходы» при высокой наценке на реализуемые товары. Также такая схема очень популярна у предпринимателей, оказывающих различные услуги.

Налог в размере 15% от разности «доходы минус расходы» будет удобен тем, кто закупает товары для перепродажи у оптовых продавцов, которые выдают все необходимые документы (накладные, товарные и кассовые чеки), подтверждающие факт расходов. Отдельным плюсом для выбора этой схемы может служить снижение ставки налога для отдельных видов деятельности — в некоторых городах для некоторых видов бизнеса ставка налога составляет от пяти до пятнадцати процентов. Такое снижение ставки регулируется региональным законодательством, поэтому при выборе схемы стоит уточнить, применяется ли такой дифференцированный подход в том субъекте РФ, где ведётся деятельность.

Как любая система налогообложения, «упрощёнка» имеет как свои преимущества, так и недостатки.

Применение режима УСН для ИП

Современная практика показывает, что подавляющее большинство субъектов малого и среднего предпринимательства выбирают «упрощенку» в качестве режима налогообложения. Давайте выясним, почему УСН так популярен среди ИП. Читайте также статью: → “Отчетность ИП на УСН в 2018. Какие отчеты сдают ИП на УСН?».

Основные преимущества упрощенки

Первый и самый весомый аргумент в пользу применения УСН – привлекательные налоговые ставки. В зависимости от специфики деятельности, Вы вправе выбрать одну из действующих схем УСН, а именно:

  • Уплата единого налога по ставке 6%. Применяя данную схему, Вы оплачиваете налог от суммы всего дохода, полученного по итогам года. Понесенные расходы в расчете налога Вы не учитываете. Если Вы имеете стабильный доход, но при этом не несете существенные расходы в процессе ведения деятельности, то такая схема УСН подойдет именно Вам;
  • Уплата налога по ставке 15%. В случае, если Вы как ИП имеете наемных работников, а также систематически несете расходы на ведения бизнеса, то Вам выгодно применять схему «Доходы за минусом расходов 15%». Данная схема позволит Вам при расчете налога учесть затраты на аренду, материальные ресурсы, сырье, товар и т.п. Разность, полученная путем вычета расходов из суммы доходов, и является базой, облагаемой по ставке 15%.

Кроме того, неоспоримым преимуществом «упрощенки» является процедура ведения учета и документооборота. Если Вы уплачиваете налог со всей суммы дохода (ставка 6%), то ведение бухучета от Вас не требуется. Для тех, кто выбрал схему «Доходы за минусом расходов», необходимо вести Книгу доходов и расходов. По сравнению с учетом ИП на ОСНО, бухучет ИП на «упрощенке» выглядит более чем оптимизированным.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Что касается отчетности, то Вам как ИП потребуется посещать налоговую всего лишь раз в году. Для упрощения ведения учета и сдачи отчетности, ИП на УСН должен подавать декларацию не ежеквартально, а ежегодно. Этот факт также является безусловным «плюсом» в пользу УСН.

Ввиду упрощения учета и сдачи отчетности, «УСНщики» намного реже, чем плательщики общего режима, сталкиваются с претензиями со стороны налоговых органов.

Это обусловлено следующими факторами:

  1. «Упрощенцы» освобождены от уплаты НДС, поэтому у ИП нет необходимости в начислении и уплате налога. В свою очередь, ФНС не осуществляет контроль за корректностью отраженных и уплаченных сумм, следовательно, нет оснований для споров и претензий.
  2. Полный перечень расходов, которые «УСНщик» может признать при расчете налога, описан в ст. 346.16 НК. В связи с тем, что данный список считается «закрытым», у ИП нет возможности для признания прочих расходов, кроме тех, что приведены в перечне. Данный фактов сводит к минимум вероятность претензий ФНС относительно правомерности уменьшения налогооблагаемой базы.
  3. Так как «упрощенец» не является плательщиком налога на прибыль, вероятность претензий ФНС касательно учета убытков при расчете налога полностью исключена. Как видим, у предпринимателей есть достаточно веских оснований для использования УСН в качестве режима налогообложения. Но все ли ИПшники могут применять УСН? Ответ на этот вопрос – ниже.

Требования к индивидуальному предпринимателю

Для того, чтобы использовать «упрощенку» в качестве режима налогообложения, предприниматель должен выполнить ряд требований, а именно:

  • Количество наемных сотрудников ИПшника по среднеотчетному показателю (за год, квартал) не должно быть более 100 человек;
  • Доход ИП за отчетный период должен быть в пределах установленного лимита. Ограничения дохода фиксируются ежегодно на законодательном уровне и в 2016 году составляют 79.740.000 руб.

Рассмотрим каждый из вышеприведенных критериев более подробно. Если Вы планируете перейти на «упрощенку» уже в 2017 году, то произвести расчет численности сотрудников Вам необходимо за период апрель – декабрь 2016. При расчете учитывайте не только сотрудников по среднесписочному показателю, а и внешних совместителей и подрядчиков, нанятых в рамках гражданско-правовых соглашений.

Что касается лимита полученных доходов, то для перехода на «упрощенку» Вам потребуется рассчитать показатель доходов, фактически полученных за период апрель – декабрь 2016. Если итог расчета не превышает сумму 59.805.000 руб., то Вы вправе использовать «упрощенку» в качестве режима налогообложения в 2017 году.

Отметим, что после перехода на упрощенный режим вышеуказанные критерии (сумма дохода и количество работников) необходимо контролировать ежеквартально. Если в течение 2017 года Вы превысили один из указанных лимитов, то право на использование УСН Вы автоматически теряете, после чего к Вам применяется общий режим. В то же время, если Вы не имеете наемных работников, а показатели Ваших доходов значительно ниже предусмотренного лимита, Вам будет несложно соответствовать установленным требованиям и использовать упрощенный режим на постоянной основе.

Пример №1. ООО «Самоцвет» ведет деятельность в сфере общепита:

  • «Самоцвет» реализует кондитерские товары и кулинарию через точку разносной торговли «Смак». Доход от деятельности «Смака» облагается ЕНВД;
  • «Самоцвет» оказывает услуги общественного питания в ресторане «Ивушка» (площадь зала – 120 кв. м). Деятельность «Ивушки» облагается УСН.

За период апрель – декабрь 2016 доходы «Самоцвета» составили 912.440 руб., в том числе:

  • От деятельности точки разносной торговли «Смак» – 3.075.600 руб.;
  • От деятельности ресторана «Ивушка» – 4.040.880 руб.

Общая сумма доходов «Самоцвета» (7.116.480 руб.) превышает установленный лимит за 9 мес. (59.805.000 руб.). Но несмотря на это «Самоцвет» не теряет право на использование «упрощенки» в 2017 году. Связано это с тем, что расчет дохода для соответствия лимита определяется не по общему доходы, а исходя из выручки, полученной от деятельности в рамках УСН. То есть установленный лимит (59.805.000 руб.) необходимо сравнить с доходом от деятельности «Ивушки» (4.040.880 руб.). Так как доход «Ивушки» меньше установленной границы, «Самоцвет» вправе сохранить использование УСН в 2017 году.

Скачать бесплатную книгу от online-buhuchet.ru “Налогообложение и бухгалтерский учет на УСН” (65 стр.)

1. Раздельный учет при совмещении УСН и ЕНВД: особенности и правила ведения учета
2. Сроки сдачи декларации по УСН
3. Порядок расчета и уплаты налога на прибыль при УСН
4. Бухучет недвижимости при УСН
5. Особенности применения налогового режима УСН юрлицами в форме ЗАО
6. Особенности ведения учетной политики УСН
7. Преимущества применения налогового режима УСН для ООО и ИП
8. Особенности продажи ООО на УСН
9. Совмещение УСН и ПСН
10. Как вести бухгалтерию ООО на УСН?

Налоговый режим УСН для ООО

«Упрощенка» как режим налогообложения является чрезвычайно популярным не только среди ИПшников, но и среди юрлиц малого и среднего бизнеса. Ниже мы поговорим о плюсах использования УСН юрлицами, а также расскажем об основных требованиях для применения «упрощенки» организациями и предприятиями. Читайте также статью: → “Какие налоги заменяет УСН в 2018?».

Плюсы использования УСН юрлицами

Очевидный плюс для организаций – «упрощенцев» – минимальное количество налоговой отчетности и упрощенные требования к ведению бухгалтерского учета. Однако, в отличие от ИП, фирма на УСН должна уплачивать единый налог не ежегодно, а ежеквартально в виде авансов. Если Ваша фирма использует УСН, то Вам следует применять следующую схему расчета и уплаты единого налога:

  • в начале года рассчитайте сумму налога на текущий год;
  • ежеквартально уплачивайте авансовые платежи (1/4 от общей рассчитанной суммы налога);
  • в начале следующего года подайте декларацию в ФНС (за 2016 год – до 30.04.17);
  • осуществите окончательный расчет по налогу (сумма по декларации за минусом уплаченных авансов).

Несмотря на то, что суммы платежей по налогу ООО необходимо осуществлять ежеквартально, фирма на УСН обязана подавать отчетность в налоговую только 1 раз в год.

Как и ИП, ООО может пользоваться следующими преимущества использования системы УСН:

  1. Ведение бухгалтерского учета ООО на УСН сводится к заполнению Книги учета доходов и расходов. Прочие формы учета фирма вести не обязана.
  2. Фирма – «упрощенец» не должна уплачивать НДС, налог на прибыль и имущественный налог. Данный факт не только оптимизирует ведение учета, но и существенно упрощает взаимоотношения с налоговыми органами.

Условия для применения УСН юрлицами

Юрлицо вправе перейти на УСН только при условии выполнения требований, предусмотренным действующим законодательством. Требования к ООО относительно количества сотрудников и уровня дохода аналогичны требованиям к ИП: сотрудников на фирме не должно быть больше 100 (среднегодовой показатель), а доход за год не должен быть больше 79.740.000 руб.

Если Ваша фирма планирует переход на «упрощенку», то помимо вышеперечисленных условий, Вам следует учесть следующие требования:

  1. Вы не можете перейти на УСН, если Ваша компания имеет филиалы и представительства. Но если обособленное структурное подразделение не отмечено в уставных документах как филиал, то Вы вправе подавать заявление на применение упрощенного режима.
  2. Если собственный капитал компании составляет менее 75% от общего показателя, то требовать перехода на «упрощенку» Вы не можете. Аналогичное правило действует для тех фирм, которые хотят сохранить использование упрощенного режима.
  3. Перед подачей заявки на использование «упрощенки» рассчитайте остаточную стоимость основных средств, находящихся в собственности компании. Если на 01.10.16 данный показатель превышает 100.000.000 руб., то перейти на УСН с 2017 года Вы не можете.
★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Сравнение упрощенки с ЕНВД и ОСНО

Многие организации и предприниматели выбирают УСН, так как данная система имеет очевидные преимущества по сравнению с прочими налоговыми режимами. Однако, в зависимости от специфики и сферы деятельности субъекта хозяйствования, «упрощенка» может иметь не только плюсы, но и недостатки. Читайте также статью: → “Что лучше УСН или ЕНВД для ИП?». Ниже в таблице приведены преимущества и недостатки УСН по сравнению с ЕНВД и ОСНО:

Показатели УСН и ОСНО УСН и ЕНВД
Преимущества УСН 1. УСНщик освобождается от основных налогов, уплата которых предусмотрена для использующих ОСНО: налог на прибыль, имущественный налог, НДС.

2. «Упрощенец» не обязан подавать ежеквартальную отчетность в ФСН. Также субъекту на УСН предоставляется право на ведение бухучета в упрощенном виде.

1. Расчет налога при УСН производится исходя из фактического дохода. При этом «вмененщики» оплачивают налог вне зависимости от полученного дохода или понесенного убытка.

2. ЕНВД могут использовать только те организации и ИП, которые ведут деятельность в сфере торговли, общепита и мелкобытовых услуг. Условия использования УСН данных ограничений не имеют.

Недостатки УСН 1. Для сохранения статуса «упрощенца» субъекту хозяйствования необходимо удовлетворять требованиям относительно уровня доходов, количества сотрудников и т.п.

2. Партнерами УСНщиков редко становятся юрлица-плательщики НДС. Связано это с тем, что при получении товара от поставщика-«упрощенца» покупатель не может оформить налоговый вычет.

1. «Упрощенцу» необходимо ежеквартально перечислять в бюджет сумму аванса по налогу, в то время как «вмененщик» оплачивает налог единоразово в начале отчетного года.

2. К юрлицам и ИП на ЕНВД, в отличие от «упрощенцев», не применяются требования относительно размера полученных доходов.

Рубрика “Вопрос – ответ”

Вопрос №1. По состоянию на 01.10.16 ООО «Магнит-1» имеет в собственности основные средства, остаточная стоимость которых составляет 101.470.620 руб., в том числе объекты благоустройства прилегающей территории – 1.810.300 руб. Может ли «Магнит-1» перейти на «упрощенку» с 01.01.17?

Так как объекты благоустройства прилегающей территории не учитываются при амортизации в налоговом учете, в расчете лимита (100.000.000 руб.) данные основные средства участия не принимают. Показатель остаточной стоимости, требуемый для перехода «Магнитом-1» на «упрощенку», определяется так: 101.470.620 руб. – 1.810.300 руб. = 99.660.320 руб. Так как полученный результат меньше установленного лимита, «Магнит-1» вправе подать заявку на использование УСН с 01.01.17.

Вопрос №2. ООО «Кардинал» использует УСН. По итогам 2016 года «Кардинал» не получил доход. Должен ли «Кардинал» уплачивать доход и подавать декларацию в ФНС?

Так как налог при УСН рассчитывается исходя из полученного дохода, «Кардинал» оплачивать налог за 2016 не должен. При этом «Кардинал» обязан подать в орган ФНС «нулевую» декларацию в срок до 30.04.17.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:
Если вы не нашли ответ на свой вопрос, то вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓
Бесплатная юридическая консультация
Москва, Московская область звоните: +7 (499) 288-17-58

Звонок в один клик
Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Звонок в один клик
Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Звонок в один клик

Кто имеет право применять УСН в 2019 году

ИП и организации, отвечающие определенным условиям, в частности:

  • Лимит дохода по итогам отчетного или налогового периода не превышает 150 000 000 руб.
  • Количество сотрудников менее 100 человек.
  • Стоимость основных средств менее 150 млн. руб.
  • Доля участия других организаций не более 25%.

Обратите внимание, что с 2017 года изменились лимиты на переход и применение УСН. Лимит доходов для перехода на УСН повышен более, чем в два раза, предельный доход для применения упрощенной системы налогообложения увеличен с 60 млн. руб. до 150 млн. руб, а максимальная стоимость основных средств, позволяющая применять «упрощенку», теперь равна 150 млн. руб. (вместо 100 млн. руб. в 2016 году). Начиная с 1 января 2018 года, лимит дохода, позволяющего перейти на УСН, повышен более, чем в два раза и составляет 112,5 млн.руб.

Примечание: значения предельного дохода для применения и перехода на УСНО не подлежит корректировке на коэффициент-дефлятор до 1 января 2020 года.

Кто не может применять УСН

  • Организации, имеющие филиалы.
  • Банки.
  • Страховые компании.
  • Негосударственные пенсионные фонды.
  • Инвестиционные фонды.
  • Участники рынка ценных бумаг.
  • Ломбарды.
  • Организации и ИП, производящие подакцизные товары (например, спиртосодержащая и алкогольная продукция, табак и т.п.).
  • Организации и ИП, добывающие и реализующие полезные ископаемые за исключением общераспространенных).
  • Организации, занимающиеся проведением азартных игр.
  • Организации и ИП на ЕСХН.
  • Нотариусы и адвокаты частной практики.
  • Участники соглашений о разделе продукции.
  • Организации, в которых доля участия других организаций не превышает 25 % за исключением ряда учреждений, перечисленных пп.14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ.
  • Организации и ИП численность сотрудников которых превышает 100 человек.
  • Организации остаточная стоимость основных средств которых превышает 100 млн. руб.
  • Бюджетные и казенные учреждения.
  • Иностранные компании.
  • Организации и ИП вовремя не подавшие заявления о переходе на упрощенку.
  • Частные агентства занятости.
  • Организации и ИП на ОСН.
  • Организации и ИП, чей доход превышает 150 000 000 руб. в год (на 2018 год).

Примечание: с 2016 года запрет на применение УСН организациями, имеющими представительства, снят.

Переход на УСН в 2019 году

Чтобы перейти на упрощенку необходимо в налоговую инспекцию подать уведомление о переходе на УСН. Если вы только планируете открыть ИП или зарегистрировать ООО, то уведомление можно подать либо с документами на регистрацию, либо в течение 30 дней после государственной регистрации.

Обратите внимание, что если вы не уложитесь в указанный срок, то будете автоматически переведены на основной режим налогообложения – самый сложный и невыгодный для субъектов малого и среднего предпринимательства.

Существующие ИП и организации могут перейти на УСН только с 1 января следующего года. Для этого им необходимо подать уведомление до 31 декабря текущего года. В связи с тем, что организации в заявлении должны указывать доход, полученный за 9 месяцев (по состоянию на 1 октября) заявление они могут подать не ранее 1 октября.

Чтобы перейти на УСН действующие ИП и ООО должны отвечать следующим условиям:

  • Размер дохода за 9 месяцев года не превышает 112 500 000 руб.
  • Количество сотрудников не более 100 человек.
  • Стоимость основных средств не превышает 150 млн. руб.
  • Доля участия других организаций не более 25%.

Обратите внимание, перейти на УСН можно только 1 раз в год, равно как и сменить объект налогообложения.

Налоговый учет и отчетность ИП и ООО на УСН в 2019 году

Налоговая декларация

По итогам календарного года необходимо подать одну налоговую декларацию УСН.

Крайний срок сдачи декларации УСН за 2019 год:

Налоговый период Срок сдачи декларации
2018 год Для ИП – 30 апреля 2019 года
Для организаций – 1 апреля 2019 года
2019 год Для ИП – 30 апреля 2020 года
Для организаций – 31 марта 2020 года

Примечание: если срок подачи декларации УСН выпадает на выходной или праздник, тогда крайний срок уплаты переносится на ближайший рабочий день.

Учет доходов и расходов (КУДиР)

ИП и организации, применяющие УСН, обязаны вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР) . С 2013 года заверять в налоговой инспекции КУДиР не нужно.

Бухгалтерский учёт и отчётность

ИП, применяющие УСН, не обязаны представлять бухгалтерскую отчетность и вести учет.

Организации на УСН, помимо налоговой декларации и КУДиР, обязаны вести бухгалтерский учёт и сдавать бухгалтерскую отчётность.

Бухгалтерская отчетность для разных категорий организаций различается. В общем случае она состоит из следующих документов:

  • Бухгалтерский баланс (форма 1).
  • Отчет о финансовых результатах (форма 2).
  • Отчет об изменениях капитала (форма 3).
  • Отчет о движении денежных средств (форма 4).
  • Отчет о целевом использовании средств (форма 6).
  • Пояснения в табличной и текстовой форме.

Более подробно о бухгалтерской отчетности

Отчетность за работников

Сдают только ИП и организации, имеющие наемных работников.

Более подробно про отчетность за работников.

Кассовая дисциплина

Организации и ИП, осуществляющие операции, связанные с приемом, выдачей и хранением наличных денежных средств (кассовые операции) обязаны соблюдать правила кассовой дисциплины.

Более подробно про кассовую дисциплину.

Обратите внимание, с 2017 года все ИП и организации, осуществляющие расчеты с использованием наличных денежных средств и электронных средств платежа (за некоторым исключением), обязаны применять онлайн-кассы.

Дополнительная отчетность

Осуществление некоторых видов деятельности, а также владение определенным имуществом, подразумевает уплату дополнительных налогов и ведение отчетности.

Более подробно о дополнительных налогах ООО.

Более подробно о дополнительных налогах для ИП.