Сведения о среднесписочной численности

Порядок заполнения и образец

Фирма или частный бизнесмен должны указать в справке следующие сведения:

  1. ИНН.
  2. КПП (только для фирм).
  3. Полное название и код территориальной налоговой службы, куда осуществляется подача справки.
  4. Полное название фирмы, в соответствии с ее документами о регистрации, либо ФИО (последнее – при наличии) частного бизнесмена без сокращений.
  5. Указывается дата, по состоянию на которую приводится величина средней списочной численности. Для давно действующих фирм и бизнесменов показатель должен быть исчислен и являться актуальным по состоянию на первое января текущего года. Для недавно открытых компаний и предпринимателей отражается величина показателя по состоянию на первое число месяца, который следует за месяцем регистрации.
  6. Руководитель должен прописать свои ФИО полностью, проставить свою личную подпись, а также заверить ее фирменным штампом. Обязательно нужно указать дату составления документа.
  7. Частный бизнесмен должен полностью указать ФИО, подписать документ личной подписью и указать дату подписания.
  8. В случае, если отчет заполняет представитель, он должен указать свои данные. Если представитель – физлицо, он указывает свои ФИО в соответствии с удостоверяющим документом. Если представителем является компания, руководитель этой фирмы должен проставить свою личную подпись и заверить фирменным штампом. В конце необходимо указать наименование и номер документа, который подтверждает полномочия представителя. К форме прикладывается его копия.

Образец справки о среднесписочной численности работников приведен ниже:

>Среднесписочная численность работников в 2019 году

Как рассчитать среднесписочную численность (формула)

Чтобы рассчитать среднесписочную численность персонала за календарный год, предварительно необходимо сделать расчет отдельно по каждому месяцу:

Шаг 1. Считаем численность сотрудников, работающих полный рабочий день

Для этого воспользуемся следующей формулой:

Ч1 = Чм / Дм

Чм – сумма средней численности работников за каждый день месяца (то есть необходимо посчитать среднее количество работников за каждый день месяца и сложить);

Дм – число календарных дней в месяце.

Полученный результат округлять не нужно.

СЧР за выходной или праздничный день принимается равной численности за предшествующий рабочий день.

При расчете средней списочной численности не учитываются:

  1. Внешние совместители (сотрудники, у которых основным местом работы является другая организация).
  2. Физические лица, работающие по договорам ГПХ (гражданско-правового характера).
  3. Женщины в отпусках по беременности и родам или по уходу за ребенком.
  4. Сотрудники, находящиеся в учебных отпусках без сохранения зарплаты.

Если с работником одновременно заключен и трудовой и гражданско-правовой договор, то его необходимо при расчете учитывать как одного человека.

Сотрудники, работающие неполное рабочее время по инициативе работодателя (испытательный срок и надомники), а также работники, для которых законом установлен сокращенный рабочий день (в том числе инвалиды), при расчете СРЧ учитываются как целые единицы.

Шаг 2. Считаем численность сотрудников, которые работали неполный рабочий день

Сотрудники, работающие по трудовому договору неполный день (в том числе те, кто не вышел на работу по причине болезни или служебной командировки), при расчете СЧР учитываются пропорционально отработанному времени.

Делается это по следующей формуле:

Ч2 = Тобщ / Трд / Драб

Тобщ – общее количество человеко-часов, отработанных этими работниками в отчетном месяце.

Трд – продолжительность рабочего дня, исходя из продолжительности рабочей недели установленной в организации. Например, при 40-часовой пятидневной рабочей неделе этот показатель будет равен 8 часам, при 36-часовой неделе – 7,2 часа, а при 24-часовой неделе – 4,8 часа.

Драб – число рабочих дней по календарю в отчетном месяце.

Полученный результат округлять не нужно.

Пример. Сотрудник работал на полставки (4 часа) 22 рабочих дня в месяце, при этом продолжительность рабочего дня в организации составляет 8 часов. Средняя численность в этом случае будет равна: 0,5 (88 / 8 / 22).

Шаг 3. Считаем среднюю численность сотрудников за календарный год

Для расчета средней численности сотрудников необходимо сложить показатели численности (Ч1 и Ч2) за все месяцы года и разделить полученный результат на 12 месяцев.

Если в итоге получится нецелое число, то его нужно округлить (менее 0,5 отбросить, а 0,5 и более округлить до целой единицы).

Пример расчета

Исходные данные

В ООО «Компания» установлена 40-часовая пятидневная рабочая неделя.

В 2019 году с января по ноябрь на основании трудовых договоров работало 15 человек (в декабре их осталось 11, так как 4 человека было уволено по сокращению штата).

На сентябрь и октябрь с 5 новыми работниками были заключены срочные трудовые договоры на неполный рабочий день, согласно которым они работали ежедневно по 4 часа.

На протяжении всего года в организации работало 3 внешних совместителей, которые числятся в списочной численности другой компании.

Расчет среднесписочной численности

В каждом из месяцев (в период с января по ноябрь) среднесписочная численность сотрудников работавших полный день, была равна 15 человек (внешние совместители при расчете не учитываются). За декабрь численность таких работников составляет 11 человек.

Теперь посчитаем среднесписочную численность работников, которые в течение года работали неполный день:

В сентябре и октябре было по 22 рабочих дня, таким образом, численность в каждом из этих месяцев равна:

(4 часа x 5 работников x 22 рабочих дня) / 8 часов / 22 рабочих дня = 2,5

Ниже приведена таблица среднесписочной численности сотрудников за каждый месяц с учетом полученных результатов:

Месяц Среднесписочная численность Месяц Среднесписочная численность
Январь 15 Август 15
Февраль 15 Сентябрь 17,5 (15 + 2,5)
Март 15 Октябрь 17,5 (15 + 2,5)
Апрель 15 Ноябрь 15
Май 15 Декабрь 15
Июнь 15 Итого 181 человек
Июль 15

Таким образом, за 2019 год среднесписочная численность работников равна: 15 человек (181 человек / 12 месяцев).

Отчетность в ФНС в феврале 2019 года

Декларация по транспортному налогу за 2018 год
Кто: Юридические лица с собственным транспортом: автомобилями, автобусами, тракторами, вертолетами, снегоходами и т.д. Полный список объектов, которые облагаются и не облагаются транспортным налогом, в ст. 358 НК РФ.

Когда: 1 января — 1 февраля.

Куда: В ИФНС по месту учета. Если транспорт в собственности у филиала или подразделения, декларацию сдают в их ИФНС, а не в инспекцию главного офиса.

Как: Форма декларации, формат представления в электронной форме и порядок заполнения утверждены Приказом ФНС РФ от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@.

Сдать декларацию можно лично, по интернету или отправив почтой.

Декларация по земельному налогу за 2018 год
Будьте внимательны, декларацию за 2018 год сдавайте по новой форме.

Кто: Юридические лица, владеющие земельным участком на праве собственности, постоянного пользования или пожизненного владения. В том числе участками, ограниченными в использовании (Определение ВС РФ от 22.02.2018 № 306-КГ17-23116).

Когда: 1 января — 1 февраля.

Куда: В ИФНС по месту нахождения земли. Крупнейшие налогоплательщики отчитываются в налоговую по месту учета, где они состоят как крупнейшие.

Если у вас несколько земельных участков в разных муниципалитетах, сдавайте декларации в инспекцию каждого муниципального образования.

Как: Декларацию за 2018 год сдавайте по новой форме. Форма, формат и порядок заполнения утверждены новым приказом ФНС от 30.08.2018 № ММВ-7-21/509@.

Сдать декларацию можно лично, по интернету или отправив почтой. Если в компании среднесписочная численность сотрудников 100 человек и меньше — декларацию можно сдать в электронном или бумажном виде, иначе — только в электронном.

Декларация по налогу на прибыль за январь

Если компания исчисляет платежи из фактической прибыли каждый месяц, то и отчетность сдает ежемесячно.

Кто: Организации на ОСНО, которые ежемесячно уплачивают авансы по налогу.

Когда: 1 — 28 февраля.

Куда: В ИФНС по месту нахождения организации. Если у компании есть филиалы и подразделения, декларацию надо сдавать по месту нахождения каждого из них.

Как: Форма декларации утверждена приказом ФНС от 19.10.2016 №ММВ-7-3/572@.

Декларацию можно отправить по почте или через интернет, а также принести в налоговую лично или передать с представителем и доверенностью.

Крупнейшие налогоплательщики и компании, у которых больше 100 сотрудников, подают электронную декларацию. Остальные выбирают форму сдачи самостоятельно.

Отчетность в ПФР в феврале 2019 года

СЗВ-М за январь
СЗВ-М сдают, чтобы ПФР знал, кто из застрахованных в соответствии с 167-ФЗ лиц работает. Страховые пенсии трудящихся пенсионеров не индексируются.

Кто: Организации и ИП с сотрудниками сдают отчет СЗВ-М каждый месяц. Специалисты частной практики: нотариусы, детективы, адвокаты и другие тоже сдают отчет ежемесячно.

Когда: 1 — 15 февраля.

За пропуск срока сдачи начислят штраф 500 рублей за каждого сотрудника, данные по которому не сданы вовремя.

Куда: В Пенсионный фонд, в котором зарегистрирован страхователь.

Как: Форма СЗВ-М утверждена Постановлением Правления ПФ РФ №83п от 01.02.2016.

В отчет включите информацию обо всех лицах, которые числились у вас в период с 1 по 31 января, даже тех сотрудниках, которые проработали один день. Сюда входят и те, кто числится застрахованным лицом, но не получал зарплату в периоде.

Если в фирме меньше 25 сотрудников, отчет можно сдать на бумаге, остальные компании сдают СЗВ-М только в электронном виде.

Отчетность в службу статистики
Формы отчетов в Росстат зависят от вида деятельности компании. Узнать, какую отчетность от вас ждет служба статистики можно в территориальном отделении или на официальном сайте Росстата. Введите ИНН, ОКПО или ОГРН и сайт выдаст список нужных форм, периодичность и сроки сдачи.

Уплата налогов и взносов
Страховые взносы за январь
В феврале заплатите взносы на обязательное страхование за январь и перечислите взносы на травматизм.

Кто: Организации и предприниматели с застрахованными сотрудниками. ИП платят взносы и за самих себя — но не обязательно ежемесячно.

Когда: 1 — 15 февраля.

Куда: Платежи по пенсионному, медицинскому и социальному страхованию администрирует ФНС, поэтому платите в территориальную ИФНС.

Страховые взносы на травиматизм перечисляйте в территориальный орган Фонда социального страхования.

Как: Заполните платежные поручения на перечисление взносов, указав верные КБК.

НДС за 4 квартал 2018
Если вы решили не уплачивать весь НДС за 4 квартал 25 января, платите его частями.

Кто: Организации и ИП на ОСНО, которые платят НДС в течение квартала три раза равными частями. В феврале надо заплатить ⅓ от НДС, начисленного за 4 квартал.

Когда: 1 — 25 февраля.

Куда: В ИФНС по месту регистрации организации или месту жительства предпринимателя. Если у организации есть подразделения, весь НДС перечисляется в ИФНС по месту нахождения организации и не распределяется между подразделениями.

187.162.120.78

Как: Составьте платежное поручение на уплату НДС, укажите соответствующий КБК.

Вы можете получить освобождение от НДС, если представите уведомление об использовании права на освобождение и подтверждающие документы (п.1 ст.145 НК РФ). Уже освобожденные подтверждают право и направляют уведомление о продлении освобождения.

Второй ежемесячный платеж по налогу на прибыль
Кто: Организации на ОСНО с ежемесячной отчетностью по налогу на прибыль.

Когда: 1 — 28 февраля.

Куда: Платите налог двумя суммами: 3 % в бюджет страны и 17 % в бюджет субъекта.

Как: Заполните платежное поручение на перечисление денег с расчетного счета, укажите КБК.

Уточните в налоговой, нужно ли вам делать другие обязательные платежи и сдавать отчеты. Некоторые компании сдают декларацию по водному налогу, косвенным налогам, акцизам, НДПИ и другим налогам. Срок и размер ряда платежей определен и установлен законом региона, уточняйте это в территориальных отделениях ИФНС.

Не оставляйте отчеты на последний день, минимальное наказание, которое грозит за опоздание — штраф 1 000 рублей по ст. 119 НК РФ. Планируйте сдачу отчетности с календарем бухгалтера — в нем есть основные отчеты, которые сдают организации и предприниматели.

Новый календарь бухгалтера на февраль 2019 год: сроки сдачи отчетности таблица

Когда сдавать Что сдается Кто сдает
15 января СЗВ-М за декабрь 2018 года Все страхователи
21 января Единая упрощенная налоговая декларацияза 2018 год Организации, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов по банку и кассе
Сведения о среднесписочной численности за 2018 год Все организации
Декларация по водному налогу за 4 квартал 2018 года Компании и ИП из списка статьи 333.8 НК РФ
4-ФСС за 2018 год на бумаге Все страхователи со средней численностью соктрудников менее 25 человек
Журнал учета счетов-фактурза 4 квартал 2018 года в электронном виде Экспедиторы, посредники и застройщики
Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2018 года Все компании на ЕНВД
25 января Декларация по НДС за 4 квартал 2018 года Плательщики НДС и налоговые агенты
4-ФСС за 2018 год в электронке Страхователи со средней численностью работников более 25 человек
30 января Расчет по страховым взносамза 2018 год в ИФНС Все страхователи
1 февраля Декларация по транспортному налогуза 2018 год Компании, у которых есть транспортные средства
Декларация по земельному налогу за 2018 год Компании. У которых в собственности есть земельные участки
15 февраля СЗВ-М за январь Все страхователи
28 февраля Декларация по налогу на прибыль за январь Компании на ОСНО, которые сдают отчетность ежемесячно
Налоговый расчет по налогу на прибыль за январь Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли
1 марта Справки 2-НДФЛ с признаком о невозможности удержать налог Налоговые агенты по НДФЛ
СЗВ-СТАЖ Все страхователи
15 марта СЗВ-М за февраль Все страхователи
28 марта Декларация по налогу на прибыль за 2018 год Компании на ОСНО
Декларация по налогу на прибыль за февраль Компании на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно
Налоговый расчет по налогу на прибыль за февраль Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли

Образование юридического лица влечет необходимость составить и своевременно подать сведения о среднесписочной численности вновь созданной организации. Правила прописаны в абз.6 п.3 ст.80 НК РФ.

Кто и как представляет

Для формирования юрлиц предусмотрено два пути: реорганизация действующих предприятий и учреждение «с нуля». При использовании обоих методов оно считается вновь созданным. Налоговое законодательство предписывает представление сведений независимо от формы компании – акционерное общество или с ограниченной ответственностью и состава участников – частные лица и фирмы, государственные учреждения.

Начальные сведения о среднесписочной численности вновь созданной организации необходимы ИФНС для установления статуса предприятия, определения способа получения отчетности. Штат до 100 сотрудников определяет фирму как малое или микропредприятие с предоставлением льгот по составлению, передаче отчетности:

  • Доступна сдача деклараций (исключая НДС), расчетов на бумаге посредством личного представления, почтовым отправлением; помните, что при этом ряд отчетов (справки 2-НДФЛ, форма 4-ФСС) могут сдавать в бумажном виде лишь, если сотрудников не более 25;
  • Упрощенный пакет форм по бухгалтерской отчетности.

Если на момент формирования отчет по среднесписочной численности вновь созданной организации содержал число работающего персонала в пределах 100 единиц, то он может передаваться на бумажном носителе.

Внимание! Отсутствие персонала не освобождает от сдачи сведений (письмо Минфина № 03-02-07/1/4390 от 04.02.2014). Положение основывается на обязательном наличии руководителя в юридических лицах на момент регистрации.

Срок представления, наказание за нарушение

Налоговый кодекс РФ в ст. 80 абз.33 определяет, когда сдавать среднесписочную численность вновь созданной организации – в течение 20 дней месяца, следующего за созданием предприятия.

Пример

ПАО «Улитка» получило свидетельство о регистрации, датированное 29 июля. До 20 августа директор (главный бухгалтер) обязаны передать в ИФНС сведения. Если сотрудников более ста, то посредством интернета.

Невыполнение параграфа провоцирует материальные наказания по двум законодательным актам:

  1. 200 руб. – ст. 126 п.1 НК, предъявленных компании;
  2. 300 — 500 руб. – ст. 156 п.1 Кодекса об административных правонарушениях, штраф для руководства.

Внимание! Приостановить движение по банковскому счету за пропущенные сроки сдачи среднесписочной численности для новых организаций налоговые инспекции не имеют права. Эта мера воздействия на нарушителей предназначается только в отношении деклараций, а другие формы отчетности к таковым не относятся.

Своевременное представление сведений подразумевает не только соблюдение периода, но и внимание к форме. Если инспектор обнаружит ее несоответствие установленной законодательно, то документ будет считаться непринятым (письмо Минфина № 03-02-07/1-456 от 07.11.2008). Об этом представитель предприятия информируется лично (в момент предоставления) или через почту. Почтовое сообщение может не дойти до окончания срока сдачи сведений, времени на исправление не останется.

Действующая форма утверждена приказом ФНС № MM-3-25/174@ от 29.03.2007 г., инструкцию по заполнению ведомство опубликовало в письме от 26.04.2007 № ЧД 6-25/353@.

Как рассчитывается среднесписочная численность для вновь созданных организаций

Согласно указаниям ИФНС при заполнении показателей формы руководствоваться следует Постановлением Росстата № 56 от 09.10.2006 г. Несмотря на недействительность документа новых инструкций налоговым ведомством не предусмотрено.

Следуя положениям Росстата, вычисления проводят на основании табеля учета рабочего времени, заполняемого ежедневно. Персонал в праздничные, выходные дни считается по предыдущим. Годовая величина показателя – сумма месячных величин.

Пример

Фирма «Лютик» зарегистрировалась 16.05.2017 г. С 19.05.207 оформлено по трудовым договорам 14 швей, из которых 4 заключили контракт с условиями сокращенного на 50% рабочего дня. Наладчик устроился на работу 21 мая. Одна швея ушла на больничный лист с 28.05.

Срок сдачи среднесписочной численности вновь созданной организации установлен по 20.06.2017 г. Расчет выглядит так:

  1. Директор, швеи, наладчик с полным рабочим днем: (1 х 16 + (14 – 4 — 1) х 13 + (1 х 9 + 1 х 11)) / 16 дней функционирования фирмы = (117 + 9 + 11) / 16 = 153 / 16 = 9,5625 округляем до полных единиц. Получается 10 человек.
  2. Швеи, устроенные на половину ставки: 4 х 0,5 х 13 / 16 = 1,625, то есть 2 сотрудника (постановление Росстата, подпункт а п. 11.3).

Из расчета исключены: юрист по договору гражданско-правового характера, составлявший документацию и бухгалтер, оформившая трудовой контракт 17 мая и в этот день написавшая заявление на учебный отпуск.

Сдача среднесписочной численности вновь созданной организации в налоговую инспекцию будет осуществляться директором на бумаге лично в 2-х экземплярах – второй необходим для проставления отметки инспектора.