Справка о подтверждающих документах

В каких ситуациях нужно сдать справку о подтверждающих документах?

СПД предоставляют в офис банка по факту выполнения (окончания/ диверсификации)обязанностей по международному соглашению, заключенному с зарубежным компаньоном, отличным от взаиморасчетов методом. Например:

  1. Уступка прав требования;
  2. Банковские комиссии;
  3. Экспорт или импорт ТМЦ;
  4. Оказание услуг и проч.

Важно! С 2015 г. обязанность предоставления СПД распространяется и на кредитные договоры.

Предоставлять СПД обязаны абсолютно все резиденты РФ, работающие на территории РФ, и осуществляющие услуги или экспортно-импортные операции:

  • ИП;
  • Компании;
  • Некоммерческие организации;
  • Самозанятое население (частные нотариусы, адвокаты и т.д.).

СПД не предоставляется при:

  • переуступке полномочий требования долга;
  • заполнении СПД банком, по заявлению клиента;
  • лизинге;
  • передаче собственности в аренду по соглашению сторон;
  • страховании;
  • оказании услуг связи.

То есть те соглашения, при которых не предусмотрена необходимость оформления паспорта сделки (далее ПС).При этом контрактом должны быть зафиксированы платежи через определенный временной промежуток.

Важно! В ситуациях, когда контрактом предусмотрены и фиксированные (не требующие предоставления справки о подтверждающих документах), и разовые платежи, СПД в отношении разовых операций необходимо предоставлять в обычном порядке.

Сроки предоставления справки о подтверждающих документах

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Срок

Операция Документ
Не боле 15 банковских дней месяца, следующего за оформлением ТД Экспорт (импорт) ТМЦ Таможенная декларация (далее ТД)
Не позднее 15 банк. дней по окончании месяца оформления платежных документов (далее ПД) Ввоз (вывоз) ТМЦ без оформления ТД Любой документ, подтверждающий факт вывоза (ввоза) ТМЦ
Оказание услуг, выполнение работ Акт выполненных работ, счет-фактура, инвойс
Иное окончание (изменение обязательств)

Документы, подтверждающие факт исполнения обязательств

В день закрытия ПС или до 15 рабоч. дн. По факту исполнения нерезидентом своих обязанностей Уступка требования от резидента к нерезиденту

Договор, документ, подтверждающий факт исполнения обязанностей нерезидентом

15 рабоч. дн. По факту наступления изменений Корректировка СПД

Документы, которые подтверждают наличие изменений

В день принятия заявления о закрытии ПС Уступка требований от резидента к резиденту

Договор

При отсутствии оснований или ошибочном оформлении ПС

Документ, подтверждающий отсутствие оснований оформления ПС

При закрытии ПС по иным основаниям

Документы, подтверждающие наличие таких оснований

Банк проверяет СПД в течение 3 рабочих дней после представления.

Читайте также: → Какие условия возврата НДС при экспорте товаров? Сроки, условия

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Алгоритм заполнения справки о подтверждающих документах

N п/п Поле Заполнение Примечание
1 Наименование банка Указывается полное название банковского доп. Офиса
2 Наименование резидента Полное или сокращенное название клиента
3 От Дата в стандартном формате: дата, месяц, год
4 По паспорту сделки N Указывается 18-значный номер ПС
5 Признак корректировки Символ * и цифровое обозначение уточненки. Например*2.

Не заполняется при формировании первичного бланка СПД

6 Гр. 1 N в порядке возрастания
7 Гр. 2 N подтверждающего документа (или «БН» при отсутствии номера)
8 Гр. 3 Дата подтверждающего документа
9 Гр. 4 Код вида документа См. П.5 прил. 5 Инструкции N138-И
10 Гр. 5 3-значный код валюты, в соответствии с классификатором клиринговых валют См. Подтверждающий документ
11 Гр. 6 Сумма согласно подтверждающему документу в валюте документа
12 Гр. 7 Код валюты Заполняется в случае, когда валюта контракта и валюта подтверждающего документа разные
13 Гр. 8 Сумма, пересчитанная в валюту контракта, а после в российский рубль
14 Гр. 9 Указывается кодовый признак, характеризующий операцию*
15 Гр. 10 Рассчитываемый срок выполнения обязательств Заполняется в случае если в Гр.9 указан код «2»
16 Гр. 11 Код страны местонахождения грузополучателя
17 Примечание Заполняется в случае наличия примечаний к подтверждающему документу
18 N строки N строчки, под которым числится подтверждающий документ
19 Содержание Описывается примечание к дополняющему документу
20 Информация банка Дата принятия СПД В поле могут быть указаны дополнительные реквизиты на усмотрение банка

* В гр. 9. Указывается один из кодовых признаков операции:

1 – исполнение российским представителем условий контракта в счет полученной предоплаты;

2 –предоставление российским агентом отсрочки оплаты;

3 -исполнение нерезидентом условий международного соглашения в счет предоплаты;

4 –предоставление нерезидентом российскому представителю отсрочки оплаты.

Нюансы заполнения корректировки:

  • Поле «От» указывается дата заполнения первичного СПД, подлежащего уточнению;
  • В поле «Признак корректировки» указывается номер уточненки после символа *. Например, *5.
  • В гр.1 указывается номер строки, в которой прописаны реквизиты подтверждающего документа, подлежащего корректировке. При этом изменяются только ошибочные данные. Сведения, которые исправлять не нужно остаются в неизменном виде.
  • В поле «Примечание»необходимо указать данные документов, на основании которых вносятся изменения.

Корректирующую СПД необходимо сдать в банк на валютный контроль не позднее 15 дней после оформления изменяющих документов. Актуальный бланк и образец заполнения справки о подтверждающих документах можно скачать на нашем сайте.

Проверка справки подтверждающей документы банком

Банк
Проверяет Не проверяет
1. Соответствуют ли сведения в СПД приложенным документам;

2. Соблюдение требований Инструкции N 138-Ипо заполнению СПД.

Правильность заполнения гр.10 «Рассчитываемый срок». Однако в случае если срок будет указан позже завершения обязательств по контракту, специалист валютного контроля может выдвинуть требование о смене ПС.

В случае принятия СПД банк в течение 2 банковских дней направляет клиенту заверенные печатью бумажные справки. При электронном документообороте – дату принятия и ЭЦП ответственного сотрудника.

В случае отказа в принятии СПД банк возвращает все бумаги клиенту с указанием причины отказа и датой принятия решения. При электронном документообороте адресату направляется письмо с разъяснением причин.

Возможные ошибки из-за которых банк принимает решение не принимать СПД:

  1. СПД заполнена с нарушением норм Инструкции 138-И;
  2. Несоответствие сведений в СПД и приложенных документах;
  3. В случае предоставления клиентом неполного пакета документов.

Ответы на актуальные вопросы

Вопрос №1. В каком виде СПД предоставляется в банк?

Ответ. СПД предоставляется на бумажном носителе в 1 экземпляре именно в то отделение банка, которое осуществляет валютный контроль и где оформлен ПС.Все бланки должны быть заверены печатью и подписью уполномоченного представителя клиента.

Основная масса банков сегодня подключена к онлайн банкингу и данную справку принимают в электронном виде, заверенную электронно-цифровой подписью. При этом нет необходимости заверять документы перед сканированием.

Вопрос #2.

Может ли банк заполнить СПД самостоятельно?

Ответ Да. Банк имеет право заполнения бланка СПД по заявлению клиента.Данная услуга должна быть предусмотрена договором банковского счета.

Вопрос #3. Как рассчитать ожидаемую дату, при оказании услуг иностранному контрагенту с датой выполнения 01.07.2016?

Ответ. К дате 01.07.2016 необходимо прибавить примерное количество дней, необходимых на оформление всей документации согласно деловому документообороту. При этом такая дата не должна превышать даты исполнения обязательств, указанных в контракте.

Вопрос #4. Нужно ли оформлять СПД на суммы комиссий банков, если их оплата ложится на плечи резидента согласно контракту?

Ответ. Да. В случае поступления на расчетный счет клиента денежных средств за минусом комиссий банков– корреспондентов при условии указания данных расходов в международном соглашении, то такой способ считается отличным от платежа. На данные суммы необходимо составить СПД. При этом подтверждающим документом может выступать СВИФТ (межбанковское сообщение), в котором указаны суммы комиссий. При заполнении СПДв поле «Примечание» необходимо прописать, что в соответствии с п. таким-то контракта, сумма комиссий оплачивается за счет российской стороны.

Однако, если комиссия взимается с резидента, а контрактом она не предусмотрена, это будет считаться нарушением валютного законодательства.

Вопрос #5. Если международные операции совершает филиал, как заполнить поле «Наименование резидента»?

Ответ. В поле «Наименование резидента» указывается название филиала. Например, «Филиал «Олимпийский» ООО «ИнертГарант».При этом допускается использование международных сокращений.

Вопрос #6. ООО «Меркурий» осуществило в Белоруссию поставку ТМЦ. В качестве подтверждающего документа к СПД была приложена накладная по форме ТОРГ-12, за подписью продавца. Однако банк отказал в принятии пакета бумаг. Правомерны ли его действия?

Ответ. Да. Согласно п. 9.1 Инструкции 138-И резидент имеет право предоставить коммерческие документы в качестве подтверждения факта поставки, в том числе и первичку, к которой относится и ТОРГ-12.

Согласно п.6 ч.2 ст.9 закона N 402-ФЗ обязательным к заполнению реквизитом является поле «Подписи сторон». Поэтому отсутствие подписей уполномоченных лиц одной из сторон договора, документ считается недействительным.

Вопрос #7. Может ли в качестве подтверждающего документа выступать инвойс иностранного продавца?

Ответ. Нет.Согласно ст. 506 ГК РФ продавец обязан передать вместе с товаром сопроводительную документацию. Инвойс – это счет на предоплату, который не является доказательством и не отражает факт поставки товара. Такого же мнения придерживаются и суды (Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 28.09.2010 г. По делу N А-53-9818/2009).

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:
Если вы не нашли ответ на свой вопрос, то вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓
Бесплатная юридическая консультация
Москва, Московская область звоните: +7 (499) 288-17-58

Звонок в один клик
Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Звонок в один клик
Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Звонок в один клик

Инструкция 138 и справка о валютных операциях

При проведении валютных операций, перечисленных в законе «О валютном регулировании…» от 10.12.2003 № 173-ФЗ (далее — закон № 173) и подлежащих обязательному валютному контролю, резидент должен представить в уполномоченный банк (далее — УБ) отчетные документы, к которым ранее относилась справка о валютных операциях (далее — СВО). Данная обязанность существовала до 01.03.2018 и была установлена гл. 2 инструкции Банка России «О порядке представления…» от 04.06.2012 № 138-И (далее — инструкция № 138-И).

При этом действие инструкции № 138-И распространялось на следующих лиц — резидентов РФ:

  • юридических лиц и их филиалы;
  • физических лиц — индивидуальных предпринимателей;
  • лиц, осуществляющих частную практику.

К основаниям подачи СВО относятся:

  • перечисление нерезидентом — контрагентом по сделке на транзитный валютный счет резидента иностранной валюты;
  • исполнение резидентом своих обязательств по договору путем списания иностранной валюты с его расчетного счета и зачисления на счет нерезидента;
  • расчет по сделке осуществляется в рублях, при этом оформляется паспорт сделки (далее — ПС).

ВАЖНО! Оплата по договору в рублях без паспорта сделки не требует предоставления в УБ справки, необходимо направить только обосновывающие платеж документы.

Порядок оформления ПС как документа валютного контроля также регулировался отмененной инструкцией № 138-И. Так, ПС представлялся:

  • при экспортных и импортных операциях;
  • заключении договоров на сумму, равную или превышающую 50 000 долларов США;
  • осуществлении расчетов с зарубежными партнерами и в др. случаях.

Подробнее о ПС рассказывается в статье Паспорт сделки при валютном контроле — образец.

Заполнение справки о валютных операциях, где скачать образец бланка 2017 года

Инструкция № 138-И подробным образом регламентировала, оформление справки о валютных операциях и каков порядок ее заполнения. К ней также прилагалась форма справки, которая могла быть заполнена резидентом как письменно, так и в электронном виде. Сама справка направлялась в УБ в 1 экземпляре.

Образец бланка справки можно скачать по ссылке: Справка о валютных операциях — образец 2017.

Содержание справки включало заголовочную, основную (графы) и дополнительную (заключительную) части.

Заголовочная часть СВО охватывала следующую информацию:

  • Название уполномоченного банка, где у резидента открыт валютный счет.
  • Наименование резидента.
  • Дату заполнения справки.
  • Номер счета резидента.
  • Код страны иностранного банка (если операции проходят через банк-нерезидент).
  • Признак корректировки (заполняется только в случае представления корректирующей СВО).

Основная часть включала в себя следующие графы:

  • Сведения о документе — основании проведения операции (уведомлении, распоряжении и т. д.).
  • Дату осуществления операции.
  • Признак платежа.
  • Код вида валютной операции.
  • Сумму операции.
  • Реквизиты паспорта сделки или договора.
  • Срок возврата аванса.
  • Ожидаемый срок.

Дополнительная часть состояла из:

  • примечания, в котором могли быть указаны дополнительные сведения по осуществляемым валютным операциям.
  • Сведений УБ (даты получения СВО банком, даты возврата СВО (с обоснованием причин) уполномоченным банком (с указанием причин возврата), даты принятия справки).

Как заполнялись графы «Дата операции», «Признак платежа» и «Ожидаемый срок» в справке о валютных операциях

Некоторая часть граф основной части СВО не вызывала трудностей при заполнении. Разберем более подробно только те, которые нуждаются в пояснении.

Графа 4 «Признак платежа» свидетельствовала о виде валютной операции. В ней необходимо было проставить одну из нижеследующих цифр:

  • 1 — если деньги поступают на счет российской стороны сделки;
  • 2 — если деньги переводит сам резидент;
  • 7 — при получении денег на счет российской стороны, которая является финансовым агентом (фактором), если по сделке оформляется ПС;
  • 8 — если деньги поступают, или 9, если списываются на/со счета третьего лица — резидента или резидента, который не оформляет ПС, при заполнении СВО российским контрагентом, оформившим ПС;
  • 0 — если платеж перечисляется в рамках исполнения обязательств по аккредитиву в пользу бенефициара — иностранного контрагента.

Графа 12 «Ожидаемый срок» предполагала указание предельного срока (последней даты) исполнения обязательств иностранным контрагентом по сделке, которая требует оформления ПС, и заполняется только в случае получения российской стороной товаров / принятии ею работ, оказанных услуг / получении сведений и результатов интеллектуальной деятельности в счет произведенного резидентом авансового платежа.

Предельный срок рассчитывался следующим образом:

  • Если в договоре указана дата исполнения обязательств, к ней прибавлялись сроки, требуемые согласно обычаям делового оборота для перемещения товаров в Российскую Федерации и (или) оформления документов, свидетельствующих об исполнении иностранным контрагентом обязательств.
  • Если в договоре не указан срок исполнения, он рассчитывался российским контрагентом самостоятельно с учетом вышеуказанных сроков ввоза товаров и (или) оформления подтверждающих документов.

Сроки предоставления справки

В зависимости от вида осуществляемой операции инструкцией № 138-И было предусмотрено несколько сроков представления СВО. Так:

  • Если резидент получает денежные средства на свой транзитный валютный или расчетный счет или перечисляет их с расчетного счета посредством банковской карты, справка передается в УБ в течение 15 рабочих дней после зачисления или перечисления денег.
  • При проведении операции через счет иного лица-резидента в УБ — в пределах 15 р. д. после оформления справки о валютной операции по счету данного лица.
  • При осуществлении обязательств по импортному аккредитиву, в котором получателем выступает иностранный контрагент, — в течение 15 р. д. после завершения месяца, в котором был осуществлен платеж по аккредитиву.
  • При получении резидентом денег на свой счет, открытый в ином УБ, согласно условиям сделки по уступке требования нерезиденту справка представляется в УБ не позже 15 р. д. после того, как была получена справка иным УБ.
  • При осуществлении резидентом операции по своему счету или счету третьего лица, открытому в иностранном банке, если оформляется паспорт сделки, — в пределах 30 р. д. после проведения операции.
  • При переводе резидентом денег иностранному контрагенту со своего расчетного счета справка представляется наряду с распоряжением о списании средств.

ВАЖНО! Несоблюдение сроков подачи справки может повлечь административную ответственность резидента, которая предусматривает наказание в виде предупреждения или штрафа с максимальной границей в 150 000 руб. (в зависимости от характера нарушения и статуса нарушителя).

***

Таким образом, при осуществлении определенного вида валютных операций российскому контрагенту по сделке до 01.03.2018 г. было необходимо представить в уполномоченный банк справку о валютных операциях. Данная справка составляась по установленной законодателем форме и передавалась в регламентированные им сроки, за нарушение которых резиденту грозила административная ответственность. В 2018 — 2019 году справка о валютных операциях более не используется.