Налог с продажи автомобиля

Содержание

Сколько нужно владеть автомобилем, чтобы при его продаже не платить налог?

В последние годы появились слухи среди автолюбителей, что для того чтобы теперь после продажи не платить налог, необходимо быть собственником транспортного средства более 5 лет.

На самом деле это не так. В России по-прежнему действует норма Налогового кодекса, в которой прописано, что не подлежит налогу доход от проданного имущества, находящегося в собственности граждан более 3 лет. Что касаемо пятилетнего срока, то это относится к недвижимому имуществу.

Напомним, что с 1 января 2016 года вступили в силу поправки в налоговое законодательство, которые расширили срок владения недвижимостью, после продажи которой доход не подлежит налогообложению.

Так, теперь согласно действующему законодательству, для того чтобы продать квартиру, дом или землю без налога, необходимо быть собственником недвижимости не менее 5 лет. Вот оттуда и пошли слухи, что подобная норма применима и к автомобилям. Это не так.

Для начала напомним, что, согласно действующему Налоговому кодексу РФ (часть 17.1 статьи 217 НК РФ), не подлежит налогообложению доход от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более. Под иное имущество как раз и попадают, согласно законодательству, транспортные средства.

Соответственно, если вы владели автомашиной 3 года или больше, то независимо от того, за какую сумму был продан автомобиль, вы не должны подавать даже нулевую декларацию в налоговую инспекцию по месту жительства и, естественно, не обязаны уплачивать подоходный налог в размере 13 процентов. Причем стоит отметить, что срок владения автомобилем исчисляется не с начала года (календарный год), а именно с того момента, когда вы стали владельцем авто (дата подписания договора купли-продажи, которая попадает в базу данных ГИБДД при перерегистрации авто на ваше имя).

Так что, например, если вы купили автомобиль 1 сентября 2015 года, то уже 1 сентября 2018 года можете спокойно продать свой автомобиль без последующей уплаты 13-процентного подоходного налога, взимаемого с доходов физических лиц.

Как уменьшить размер налога при продаже автомобиля, находящегося в собственности менее 3 лет?

Теперь давайте рассмотрим более распространенный вариант, когда автовладельцы продают автомобиль, который был в их собственности меньше 3 лет.

В этом случае, согласно действующему Налоговому кодексу РФ, доход от продажи машины подлежит налогообложению. Если вы продали автомобиль, который купили менее трех лет назад, вам не только придется подать налоговую декларацию 3НДФЛ в свою районную налоговую инспекцию (ИФНС по месту постоянной регистрации), но и при неприменении налогового вычета (об этом ниже) уплатить 13-процентный налог.

Как рассчитывается налог после продажи автомобиля? Формула расчета подоходного налога на доходы физических лиц проста. Вот как она выглядит:

Размер налога = Ставка налога х Налоговая база

В нашем случае налоговая база – это продажная сумма автомобиля (указано в договоре купли-продажи), а налоговая ставка составляет 13 процентов.

Соответственно, если вы продали автомобиль, который находился в собственности менее 3 лет, за 500 000 рублей, то налоговая база равна 500 тыс. рублей. В итоге для того чтобы рассчитать размер налога с этой суммы, необходимо 500 000 х на 0,13. Получим 65 000 рублей.

Но, к счастью, в российском Налоговом кодексе есть статья 220 НК РФ, которая регулирует действие имущественных налоговых вычетов, позволяющих уменьшить налогооблагаемую базу. То есть у вас есть возможность уменьшить сумму дохода, которая подлежит налогообложению.

Например, согласно части 2 статьи 220 НК РФ вы можете воспользоваться вычетом после продажи автомобиля в размере 250 тыс. рублей. Это максимальный налоговый вычет в год. То есть если вы продали несколько автомобилей, то сумма в размере 250 000 рублей будет общей для всего общего дохода с продажи автомобилей.

Для примера: если вы были владельцем Тойота Короллы менее 3 лет и продали ее за 850 000 рублей, то, воспользовавшись вычетом в размере 250 000 рублей, вы сможете уменьшить налогооблагаемую базу: 850 000 — 250 000 = 600 000 рублей.

В итоге уплачивать налог вы будете с суммы 650 000 рублей: 84 500 руб.

Как платить налог с нескольких проданных автомобилей в течение года?

Давайте предположим, что в течение одного года вы продали 2 автомобиля. Например, Тойоту Короллу за 850 000 рублей и ВАЗ-2109 за 100 000 рублей. Допустим, что собственником этих машин вы были менее 3 лет. Соответственно, согласно налоговому законодательству за продажу автомобилей вы должны уплатить 13-процентный подоходный налог, взимаемый с физических лиц, владеющих имуществом менее 3 лет.

Однако, согласно части 2 статьи 220 НК РФ, вы можете также воспользоваться налоговым вычетом, чтобы уменьшить доход, который подлежит налогообложению. В итоге сумму, которую вы выручили при продаже двух автомобилей (950 000 руб.), можно уменьшить на 250 000 рублей. В результате придется заплатить:

(950 000 — 250 000) * 0,13 = 91 000 рублей.

Но 250 000 рублей не единственный налоговый вычет, которым могут воспользоваться те автовладельцы, которые продали автомобили, находящиеся в собственности менее трех лет.

Дело в том, что пунктом 2 части 2 статьи 220 НК РФ налогоплательщик при расчете налога имеет право уменьшить налогооблагаемую базу (то есть сумму, за которую был продан автомобиль) на сумму фактически произведенных им документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

Естественно, что в этом случае налоговым вычетом в 250 000 рублей воспользоваться будет нельзя. То есть если вы владеете машиной менее трех лет, то после ее продажи вы можете уменьшить налогооблагаемую базу на сумму, которую потратили на ее приобретение. Соответственно, если вы продаете автомобиль дешевле, чем приобрели, то не обязаны уплачивать подоходный налог.

Но не все так просто в нашем королевстве. Не спешите радоваться и бежать быстрее в налоговую инспекцию после продажи автомобиля, доказывая ваши расходы на приобретение автомобиля с помощью одного договора купли-продажи.

Знаете ли вы, что одного договора купли-продажи может быть мало? Ведь его можно сегодня напечатать на любом принтере, благо государство давно разрешило продавать автомобиль по договорам, составленным в обычной письменной форме.

Дело в том, что ваши фактические расходы на приобретение автомобиля налоговая инспекция будет детально проверять, чтобы точно убедиться в достоверности предоставленной вами информации.

Так что вместе с договором купли-продажи вам придется предоставить и другие документы, которые подтверждают фактическую оплату автомобиля при его покупке. Например, вы должны предоставить в ИФНС следующие документы (при наличии):

  • — Квитанцию об оплате
  • — Чек об оплате
  • — Платежное поручение с отметкой банка, что вы вносили деньги в операционную кассу
  • — Акт передачи денежных средств
  • — Расписку
  • — Любые документы, косвенно подтверждающие приобретение автомобиля

К сожалению, так уж сложилось, что налоговая инспекция спит и видит, как бы докопаться до документов, подтверждающих ваши траты при покупке автомобиля. В итоге автолюбителям, которые решили занизить налоговую базу с помощью подтверждения фактических расходов на приобретение транспортного средства, просто отказывают в этом виде вычета.

И им ничего больше не остается, как воспользоваться обычным вычетом в размере 250 000 рублей. Есть, конечно, еще более муторный и долгий вариант. Например, обратиться в суд. Но это уже другая история.

Так что, чтобы в будущем не доказывать налоговому органу, за сколько вы купили свой автомобиль, никогда не выкидывайте никакие документы, связанные с приобретением транспортного средства. Даже в том случае, если у вашего некогда нового авто закончилась заводская гарантия. Иначе вам будет очень тяжело доказать налоговой инспекции фактически понесенные ранее затраты на приобретение машины.

Какими документами можно подтвердить покупку автомобиля у физического лица?

Многие автовладельцы часто не знают, чем же подтвердить фактически понесенные расходы при приобретении автомобиля у физического лица. Если при покупке автомобиля в автосалоне вопросов обычно не возникает, поскольку дилер выдает все необходимые квитанции, платежные поручения и акты передачи имущества, которые обычно вполне устраивают налоговый орган при решении вопроса о применении имущественного вычета, то вот по поводу расходов при приобретении машины у физических лиц, таких вопросов, как правило, очень много. Ведь физические лица не должны при взаиморасчетах выдавать друг другу каких-либо квитанций о заключении сделки купли-продажи автомобиля. В итоге налоговая инспекция часто отказывает автовладельцам в вычете.

Все дело в том, что вы должны доказать, что продавец принял от вас деньги при приобретении машины. Например, на это можно прямо указать в договоре купли-продажи. Для этого достаточно написать: «Все взаиморасчеты по договору произведены в полном размере».

Но лучше, конечно, будет при приобретении машины сторонам обменяться расписками о произведенных денежных взаиморасчетах. Также можно составить акт передачи денежных средств и транспортного средства. В итоге чем больше вы предоставите в налоговый орган бумажек, тем лучше. Так у вас будет больше шансов, что вам не откажут в вычете согласно законодательству. Иначе вы сможете воспользоваться только стандартным вычетом в размере 250 тыс. рублей.

Как подтвердить траты на автомобиль, купленный у индивидуального предпринимателя?

В последние годы все больше сделок купли-продажи заключается между физическими лицами и индивидуальными предпринимателями. В том числе сделок, связанных с куплей-продажей автомобилей. В итоге многие автолюбители не знают, какие документы предоставлять в налоговый орган после продажи автомобилей, купленных у ИП, для того чтобы получить налоговый вычет от суммы, ранее потраченной на приобретение машины.

Нужно сначала понимать, у кого вы реально приобрели автомобиль. Например, если машина была изначально зарегистрирована на индивидуального предпринимателя и в договоре купли-продажи вместо данных физ. лица указаны реквизиты индивидуального предпринимателя, то взаиморасчеты согласно законодательству между ИП и физическим лицом должны подтверждаться кассовым чеком либо платежным поручением о банковском переводе.

Естественно, в этом случае, если вы предоставите в налоговый орган один договор купли-продажи, в вычете вам, скорее всего, будет отказано.

Если же в договоре купли-продажи не фигурирует физическое лицо в качестве индивидуального предпринимателя, а также машина была ранее зарегистрирована на физическое лицо (а не на ИП), то для вычета в налоговый орган достаточно предоставить договор купли-продажи. Но, увы, если в нем не будет фразы «все взаиморасчеты произведены» или т. п., то налоговый орган в результате проверки предоставленного вами договора купли-продажи вправе отказать в налоговом вычете.

Вот почему независимо от того, у кого вы приобретаете автомобиль, так важно иметь на руках не только договор купли-продажи, но и другие документы, подтверждающие фактические расходы на покупку автомобиля.

Обязательно ли предоставлять декларацию 3НДФЛ при продаже автомобиля, который находился в собственности менее трех лет?

Да, независимо от суммы налога (даже если налог после продажи авто составляет 0 руб.) при продаже машины, которая находилась в собственности менее трех лет, вы обязаны по окончании налогового периода предоставить в налоговый орган по месту своего жительства налоговую декларацию 3НДФЛ, указав в ней все данные о продаже транспортного средства. В противном случае вам может грозить штраф в размере 1000 рублей!!!

Налог с продажи автомобиля в 2019 году в собственности менее 3 лет

Большинство собственников авто рано или поздно решают его продать. При этом налог с продажи автомобиля менее 3 лет в собственности является обязательным (гл. 23 НКРФ).

Далее мы рассмотрим способ расчета налогового платежа в 2018 году, а также обратим внимание на нюансы, понимание которых поможет сориентироваться в подобной ситуации.

Когда нужно платить налог с продажи авто в 2019 году

Всего существует три случая оплаты данного налога (статья 220 НКРФ). Для каждого случая определим, как рассчитывается налог с продажи автомобиля:

  1. Машина была продана за сумму, превышающую 250 000 рублей. При этом в наличии есть только документ о продаже. Налог здесь формируется без учета той цены, которую вы изначально заплатили за автомобиль, так как документально подтвердить ее невозможно, и рассчитывается по стандартной формуле: от стоимости реализации отнимается 250 000 налогового вычета и подсчитывается 13 процентов от полученной суммы. К примеру, вы купили машину в 2014 году за 451 000 рублей, а продали ее в 2016 за 615 000, но документально подтвердить цену приобретения вы не можете. Тогда налог рассчитывается следующим образом: (615 000-250 000)/100*13=47 450 рублей.
  2. Машина была продана за сумму, превышающую 250 000 рублей, а также стоимость ее приобретения. На руках есть документы, подтверждающие обе сделки. В данном случае потребуется оплатить налог в виде 13% от дохода, полученного при продаже. Например, вы приобрели ТС в 2014 году за 640 000 рублей и продали его в 2016 за 750 000. Расчет налога: (750 000-640 000)/100*13=14 300 рублей.
  3. Автомобиль был продан по цене, превышающей 250 000 рублей, но цена приобретения была меньше данной суммы. Имеются документы, которые подтверждают обе сделки. Так как сумма приобретения была меньше 250 000 рублей, налог рассчитывается по стоимости продажи и налоговому вычету (такой вариант для продавца выгоднее, чем расчет по сумме продажи и покупки). Например, вы приобрели ТС в 2015 году за 210 000 рублей и продали в 2016 за 270 000. Значит (270 000-250 000)/100*13=2600 рублей.

Случаи, при которых налог не начисляется

Теперь рассмотрим, какая сумма не облагается налогом при продаже автомобиля.Автомобиль продан по цене менее 250 000 руб. Налог от дохода в этом случае удержан быть не может (статья 220 НКРФ, п. 2.1). Наличие или отсутствие документа о приобретении значения не имеют. Например, вы приобрели ТС в 2015 году за 220 000 рублей и продали в 2016 за 240 000 рублей. Как видим, сумма продажи меньше налогового вычета на 10 000 рублей. Значит, в соответствии с законодательством, невзирая на доход в 20 000 рублей, налог не взимается.

  1. Машина была продана за сумму выше 250 000 рублей, но ниже стоимости первоначального приобретения. Есть документы, как о продаже, так и о покупке авто. Данная ситуация также относится к тем случаям, в которых налог с продажи автомобиля не платится. Налог в этом случае не взимается по причине отсутствия доходности.

Налоговый вычет применяется один раз в год, при этом все проданные за это время автомобили рассматриваются как одно транспортное средство (если отсутствуют документы о приобретении).

То есть при продаже двух автомобилей за год по цене 230 000 и 240 000 рублей, придется оплатить налог из расчета суммарной стоимости (несмотря на то, что по отдельности цена машин не выше 250 000 руб.). В итоге налог формируется следующим образом: ((240 000+230 000) -250 000)/100*13=28 600 рублей.

Налог уплачивается без копеек. Например, налог в 15 684 руб. 86 копеек требует оплаты суммы равной 15 685 руб. Декларация подается в Федеральную налоговую службу по стандарту 3-НДФЛ (статья 229).

Налог с продажи автомобиля в 2019 году в собственности менее 3 лет. Дополнительные нюансы

Определившись, нужно ли платить налог с продажи машины менее 3 лет в собственности, стоит также учесть расходы, при подтверждении которых возможно снижение налога с продажи ТС.

К ним относятся:

  • оплаченные услуги поиска и проверки ТС;
  • госпошлины, которые были оплачены во время регистрации автомобиля в МРЭО;
  • фактические расходы (таможенные платежи и прочее) на приобретение транспортного средства за границей;
  • налог на дарение ТС;
  • затраты на оформление авто по наследству.

Любые другие расходы (например, страхование КАСКО, ОСАГО, проценты за кредит и т.д.) для расчета налога при продаже машины не учитываются.

Стоит отметить, что по законодательству для налога с продажи ТС меньше трех лет в собственности есть моменты, которые до сих пор не согласованы.

Так, ФНС в некоторых случаях добавляют издержки на ремонт и переоборудование машины к общей ее стоимости, в других же случаях эти показатели не учитываются. Если вы решили доказывать ФНС необходимость суммирования таких расходов, то не помешает заручиться поддержкой юриста.

Пакет документов

Документы, относящиеся к налогу с продажи авто, подаются в ФНС с 01.01 по 30.04 следующего года после продажи. Сюда относятся:

  1. Заявление на расчет налогового вычета (если отсутствует документальное подтверждение покупки).
  2. Декларация, заполненная по стандарту 3-НДФЛ.
  3. Документы, подтверждающие продажу авто, а также его приобретение (при наличии): договор купли-продажи, копия ПТС и т.д.
  4. Справка 2-НДФЛ и справка о налоговом вычете — предоставляются после специального уведомления от сотрудников ФНС.

Многие задаются вопросом о том, когда нужно платить данный налог. Платеж должен быть произведен не позже 15 июля после подачи декларации.

Способы оплаты

Налог можно оплатить несколькими способами:

  • обратившись в налоговую службу по месту регистрации;
  • отправив декларацию ценным письмом;
  • заполнив декларацию на сайте ФНСРФ.

Если не подать документы до 15 июля, ФНС проведет самостоятельную проверку по базам ГИБДД и таким образом определит стоимость продажи автомобиля.

Для расчета налога ФНС будет учитываться сумма продажи и налоговый вычет (плюс 1000 рублей за отсутствие декларации и ежемесячные 5% от общего платежа).

Такой налог будет особенно невыгодным для продавца, если у него имеется договор о приобретении ТС по цене, значительно превышающей указанную сумму.

Если же стоимость машины была меньше 250 000 рублей, то своевременно не поданная декларация также влечет штраф в размере 1000 рублей, при этом возможен запрет на пересечение границы.

Таким образом, на величину налога с продажи авто меньше 3 лет в собственности влияет сразу несколько факторов, включая условия, при которых налог не начисляется.

Единственное действие, которое является обязательным при любых обстоятельствах — это подача декларации. Налогоплательщики при уклонении от своих обязанностей несут соответствующую ответственность.

Процесс продажи транспортного средства

Перед непосредственной передачей авто новому владельцу, как правило, машина проходит стадию оценки. Таким образом, определяется её стоимость и ценность. Далее между нынешним и будущим хозяином заключается договор продажи ТС.

При проведении подобной сделки необходимо соблюсти некоторые формальности:

  1. Необходимо снять ТС с учёта, чтобы не возникло обязательства в дальнейшей уплате начисляемых за него налогов.
  2. Заключаемый договор обязательно должен быть подтверждён официально и иметь письменный вид.
  3. Также обязательно оформляется паспорт на автомашину.
  4. Передача денег за машину должна быть подкреплена платёжными документами.

Бывший хозяин машины должен сохранить всю документацию, связанную с передачей денежных средств, так как она необходима для получения вычета или при необходимости освобождения от выплаты НДФЛ.

К данным документам относятся:

  • расписки;
  • платёжки;
  • чеки и квитанции;
  • кассовые ордеры;
  • выписки с банковских счетов, подтверждающие денежные переводы.

Отсутствие в распоряжении налогоплательщика этих или подобных актов лишает его возможности получения каких-либо льгот при уплате НДФЛ.

Кроме того, у граждан есть возможность передачи авто посредством подписания специальной доверенности, которая заверяется нотариально. Подобная сделка сопровождается определёнными рисками, так как в таком случае стороны договариваются между собой о передаче ТС, рассчитывая, на добросовестность и честность друг друга.

В подобных ситуациях у продавца не возникает обязательств перед ФНС по выплатам сбора с доходов, а значит и права на получения льгот и вычетов.

Такие правоотношения не подкрепляются документами, а машина юридически так и остаётся в собственности прежнего хозяина.

Это влечёт риск потери ТС для приобретателя, а продавец и дальше отвечает по вопросам оплаты штрафов за неправильную эксплуатацию транспортного средства и санкций за нарушения правил движения.

НДФЛ при продаже автомобиля

Уплата налогового процента ­– обязанность каждого гражданина продавшего транспортное средство и получившего от этого выгоду. Практически каждый автовладелец, решившийся на торговлю авто сталкивается с трудностью выплаты подоходного налога, так как НДФЛ в этом случае высчитывается самостоятельно, а также требует составления и заполнения декларации.

В каких случаях уплата обязательна?

Под налогом подразумевается индивидуальный не вознаграждаемый платёж, взимаемый государством с физических и юридических лиц, как гарант своего нормального функционирования.

Уплата НДФЛ обязательна в следующих ситуациях:

  1. Транспортное средство находится в собственности менее положенного срока ­– три года. В такой ситуации выплаты производятся в размере 13% от суммы выгоды полученной при отчуждении авто.
  2. Транспортное средство получено в дар или в качестве наследства. Не имеет значения способ получения авто, при продаже сбор выплачивается в любом случае.
  3. При отчуждении авто бывший владелец получил определённую количество прибыли, то есть продал машину за более высокую цену, чем когда-то купил.

При этом существует несколько ситуаций, когда у резидента не возникает обязанности выплаты подоходного сбора с торговли. Например, при отсутствии выгоды от сделки, то есть автомашина продана по цене ниже той за которую была куплена и прошедший минимальный срок давности на приобретение авто.

Срок уплаты НДФЛ и сдачи декларации

После проведения сделки по отчуждению транспортного средства, оно автоматически становится объектом для налогообложения. В такой ситуации, в обязанности продавца входит заполнение и передача в ФНС декларации.

Продавец обязан заполнить декларацию 3-НДФЛ и подать её в налоговую службу с 1 января до 30 апреля следующего года после передачи машины. Оплата НДФЛ должна быть произведена до 15 июня.

Декларация должна содержать следующие пункты:

  • название авто;
  • дату выпуска;
  • серийный и гос. номер;
  • марку и модель;
  • данные хозяина (Ф. И. О. человека, на которого он зарегистрирован).

Автомашина, купленная в кредит, также может стать объектом для исчисления сбора. Исчерпывающий список кредитов, в соответствии с которым есть возможность получения налогового вычета с продажи автомобиля, отражена в п.2 ст.220 НК РФ.

Декларацию 3-НДФЛ необходимо подавать в ИФНС, которая находится по месту регистрации.

Сделать это можно посредством:

  1. Личного посещения налоговой службы.
  2. Отправления представителя с доверенностью.
  3. Направления заказного письма через почту.
  4. Через сеть – интернет (портал Госуслуги или официальный сайт ФНС).

День отправки письма считается датой подачи декларации.

В случаях, когда автомашина находится в собственности сроком до трёх лет, передача декларации является обязательной даже при отсутствии необходимости уплаты налогов.

Определение срока владения автомобилем

Дата начала обладания автотранспортным средством рассчитывается отдельно в каждом случае в зависимости от способа получения данной собственности:

  • при обычном приобретении (покупке) – время владения начинает течь с момента фактического получения машины. Дата постановки на учёт значения не имеет;
  • при получении в качестве наследства время исчисляется со дня его открытия – смерти предыдущего собственника;
  • принятие в качестве дара – моментом начала обладания считается дата подписания дарственной.

Если машина находится у собственника более трёх лет, сделки по её передаче, в соответствии с НК РФ не подпадают под уплату налогового сбора.

По какой ставке нужно рассчитывать налог?

Для отсчёта периода, в который человек являлся владельцем автомашины в первую очередь необходимо точно определить срок между двумя датами:

  1. Момент покупки ТС.
  2. Дата его отчуждения.

Если этот срок составляет менее 36 месяцев, следует задуматься о том, как правильно рассчитать налоговую базу, необходимую для уплаты.

Покупатель не имеет обязанности по уплате НДФЛ с продажи ТС, это бремя только продавца. Человек, передавший авто, должен обратиться в налоговую, в следующий год после отчуждения транспорта. Сделать это необходимо по собственной инициативе, так как специалисты ФНС не отправляют никаких писем с уведомлениями или напоминаниями. В случае просрочки подачи декларации или несвоевременной оплаты сбора, налогоплательщика ожидает штраф.

В соответствии с нормой 11 Налогового кодекса, штрафная санкция за неподачу ведомости составляет 5% от суммы сбора за каждый месяц просрочки. Минимальный размер штрафа – 1 тысяча рублей, максимальный -30% от размера платежа. Началом просрочки считается следующий день после окончания срока подачи ведомости.

В Российской Федерации сумма сбора напрямую зависит от наличия у лица регистрации:

  • если человек является резидентом РФ – лицом, которое зарегистрировано, постоянно проживает или ведёт деятельность на территории РФ, то по отношению к нему НДФЛ будет составлять стандартные 13%;
  • если же резидентом оно не является, размер сбора возрастает до 30%.

Для получения статуса резидента РФ, лицо должно большую часть года проводить на территории российского государства, то есть более 183 суток. Данный срок проживания автоматически даёт человеку статус резидента.

Для самостоятельного проведения расчётов, необходимо установить налоговую базу. В неё входит цена машины, определённая в соглашении о передаче авто. Далее из этой суммы вычитается 13 или 30%.

Например, если резидент решит продать ТС по цене 680 тысяч, база для него будет составлять 88400 рублей, рассчитанная по формуле 680000*13%=88400. В свою очередь, нерезидент заплатит 204 тысячи, исходя из той же формулы.

Лица, освобождённые от уплаты НДФЛ

Законодательство также описывает круг граждан, которые вовсе не должны уплачивать сбор со своих доходов:

  1. Герои СССР и РФ.
  2. Инвалиды 1-3 групп.
  3. Участники ВОВ.
  4. Люди, пострадавшие в Чернобыле.
  5. Пенсионеры (неработающие).
  6. Члены семей погибших военных.

Данный список не является исчерпывающим. Для освобождения от уплаты НДФЛ гражданину необходимо предоставить в налоговую службу пакет документов, подтверждающий его особый статус налогоплательщика.

В каких случаях налог не выплачивается?

Налоговый кодекс даёт существенные послабления при уплате сбора с продажи авто, которыми могут воспользоваться все автолюбители, желающие реализовать свою машину, даже если они не входят в список освобождённых от платежей.

Данные льготы распространяются на следующие случаи:

  • транспортное средство использовалось владельцем более 36 месяцев после получения по договору купли-продажи;
  • автомобиль реализуется по меньшей цене, чем приобретён в соответствии с предыдущим соглашением (Например, куплен за 700 тысяч, передан за 500). В таком случае продавец не получает никакой выгоды от реализации;
  • цена сделки по продаже составляет менее 250 тысяч (Предоставляется продавцу всего 1 раз в год).

Несмотря на то, что вычет в размере 250 тысяч (код в декларации — код 906) можно использовать всего раз в году, есть возможность разделить эту суммы между несколькими автомобилями.

Особенности вычетов при продаже транспортного средства

Налоговый кодекс даёт возможность продавцу вернуть частично свои затраты на выплату налога от продажи машины. Для этого законодателем введён налоговый вычет при продаже машины менее 3 лет пользования.

В отличие от имущественных вычетов, льгота от реализации автомашины может быть использована неоднократно. Единственным условием является соблюдение периодичности. То есть воспользоваться такой преференцией можно не чаще одного раза за год, а также общий размер льготы не должна превышать 250 тысяч – эта сумма фиксирована и неизменна (Например, если за 12 месяцев реализовано несколько машин на 600 т. р., вычет также будет составлять 250).

Порядок получения вычета

Для получения преференции после отчуждения автомашины налогоплательщику необходимо обратиться в отдел ФНС по месту своей регистрации с заявлением о возмещении удержанных с него средств.

Вместе с официальными актами 3-НДФЛ налогоплательщик должен передать в налоговую службу пакет документов, который включает:

  1. Бумаги, свидетельствующие фактическое владение транспортом в конкретный промежуток времени. То есть срок дольше или менее трёх лет.
  2. Акт покупки и передачи автомашины. Необходимо иметь как минимум два экземпляра договора, так как один из них должен быть отправлен в Госавтоинспекцию, а второй понадобится для утверждения вычета.
  3. Ксерокопия паспорта машины. В паспорте должно быть отмечено, что автомобиль принадлежит конкретному человеку.
  4. Бумаги, свидетельствующие об оплате покупателем стоимости автомашины.

При подаче бумаг важно также иметь оригиналы, для проверки подлинности копий.

Налоговая инспекция, на своём официальном сайте предоставляет для налогоплательщиков образец заполнения заявления о предоставлении вычета. Крайне важно заполнять этот документ в строгом соответствии с образцом, так как ошибки при заполнении могут привести к последствию в виде отказа в выплате.

В ситуациях, когда владельцами авто являются сразу несколько человек, все льготы преференции и вычеты делятся между всеми в равных долях. Кроме того, в таких случаях каждый из совладельцев обязан предоставить отдельный пакет документов от своего имени.

Как поступить, если договор продажи ТС утерян или отсутствует?

При отсутствии документации, подтверждающей размер расходов при приобретении или дохода при отчуждении ТС, у плательщика есть возможность получить копии нужных бумаг с помощью следующих способов:

  • подача декларации без подтверждающей документации. Иногда камеральная проверка может быть произведена без дополнительной документации. Этот способ может быть эффективным только в случае, если все данные о сумме договоров полностью совпадает с данными автоинспекции;
  • личное обращение в ФНС. В такой ситуации следует обратиться к специалисту с вопросом о необходимости предоставления информации. Возможно достаточно только отправки вместе с декларацией сопроводительного письма, в котором содержится просьба о проведении проверки по данным ГИБДД;
  • обращение в органы ГИБДД. В письменном виде с просьбой выдать копии договора продажи ТС. К письму нужно прикрепить ксерокопию паспорта и все возможные сведения о заключении соглашения (дата, данные сторон, информация об автомашине).

Информация о цене договора поступает в налоговую службу из Госавтоинспекции. Во время проверки декларации задачей инспектора является проверка данных, полученных от налогоплательщика и сопоставление с материалами из ГИБДД.

Расходы продавца, учитываемые при снижении налоговой базы

При подаче заявления на налоговый вычет лицо, продавшее автомобиль может кроме договора покупки ТС также приложить иные документы, подтверждающие расходы на приобретение уже проданного автомобиля:

  1. Затраты на услуги организаций, осуществляющих поиск и подбор транспорта, услуги нотариуса, проверки подлинности документов на транспорт. Некоторым гражданам удобнее обращаться к специалистам по поиску подходящей автомашины. Эти организации или частные представители находят необходимую модель и марку авто, подготавливают документы. Таким образом, человек получает автомобиль «под ключ». Все расходы, которые несёт автолюбитель, в дальнейшем могут быть учтены при выплате вычета.
  2. Государственная пошлина при регистрации ТС в ГИБДД.
  3. Таможенные взносы при покупке ТС за рубежом.
  4. Государственная пошлина, уплаченная при принятии наследства, также признаётся расходом. Кроме того, деньги, потраченные на оценку наследного имущества, суммируются с затратами на принятие.
  5. Налог на подаренное имущество.

Если даритель и получатель дара не родственники, то одаряемый обязан уплатить НДФЛ с подарка. Данная сумма считается расходом и подтверждается соответствующими актами.

Существует также перечень расходов, которые ни при каких обстоятельствах не могут быть учтены при подаче заявления на налоговый вычет.

Не учитываются следующие виды расходов:

  • проценты, выплачиваемые человеком, если он взял кредит на приобретение машины;
  • страхование автомобиля;
  • страхование жизни водителя и пассажиров;
  • оплата задолженностей наследодателя (если наследством является автомобиль);
  • кредитные задолженности (оставшиеся суммы для уплаты) в качестве будущих затрат;
  • затраты человека, если он осуществляет при помощи автомашины предпринимательскую деятельность. Наличие статуса ИП значения не имеет.

При этом из последнего пункта есть исключение. Если человек приобрёл ТС в принципе предназначенное для предпринимательства (фура, грузовик, маршрутное такси), но по факту использует его только лично, не имея выгоды, то все расходы, связанные с приобретением, могут быть учтены для уменьшения налога или получения вычета.

Рейтинг автора 0 Елизаров Артем юрист, специалист по автомобильному праву Написано статей и ответов 230

Налог платится только с разницы в цене между покупкой и продажей

Согласно пп.2 п.2 ст.220 Налогового Кодекса РФ Вы можете уменьшить доходы от продажи автомобиля на расходы, понесенные при его покупке. Это означает, что если Вы купили машину (а не получили ее в дар или наследство), и у Вас есть документы, подтверждающие Ваши расходы при покупке, то Вы должны заплатить налог 13% только с разницы между ценой продажи и покупки.

Пример: В 2016 году Волков В.В. купил себе машину за 1 млн.руб., а в 2018 году он ее продал за 900 тыс.руб. Так как цена при продаже машины была меньше, чем при покупке, налог Волкову платить не нужно. Однако он все равно должен подать в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ до 30 апреля 2019 года.

Пример: В 2018 году Лисичкин Л.Л. купил себе машину за 900 тыс.руб., и через пару месяцев он ее продал за 1 200 тыс. руб. Лисичкин вправе воспользоваться налоговым вычетом «по понесенным расходам» и заплатить налог только с разницы в цене. Соответственно, налог на доходы от продажи машины составит: (1 200 тыс.руб. – 900 тыс.руб.) х 13% = 39 тыс.руб.

Заметка: Если документы, подтверждающие расходы при покупке, были утеряны, — не расстраивайтесь, Вы всегда можете запросить копию справки-счета в ГИБДД.

Стандартный вычет в 250 тыс.руб.

Если у Вы не можете уменьшить налогооблагаемый доход на расходы от покупки (например, автомобиль был получен в наследство), или Ваши расходы на покупку были менее 250 тыс.руб., то Вам стоит воспользоваться стандартным вычетом при продаже имущества в размере до 250 тыс.руб.

Пример: Медведева М.М. получила в наследство машину и сразу же продала ее за 500 тыс.руб. При декларировании дохода Медведева использовала стандартный налоговый вычет (250 тыс.руб.). Соответственно, Медведевой будет необходимо заплатить налог на доходы только в размере: (500 тыс.руб. – 250 тыс.руб.) х 13% = 32 500 руб.

Однако, важно обратить внимание на несколько существенных моментов, связанных с использованием стандартного вычета:

1. Для каждой проданной машины Вы можете применить только один из вычетов: стандартный вычет или вычет по расходам на покупку. Применить оба этих вычета к одному и тому же объекту имущества нельзя (письмо ФНС России от 12.02.2013 № ЕД-4-3/2254).

Пример: В 2017 году Лосев Л.Л. купил машину за 140 тыс.руб., а в 2018 году он ее продал за 160 тыс.руб. При заполнении декларации Лосев Л.Л. должен будет выбрать каким вычетом ему лучше воспользоваться:

— стандартным вычетом (до 250 тыс.руб.);

— уменьшить уменьшить налогооблагаемый доход на расходы на покупку машины (140 тыс.руб.)

В данном случае Лосеву выгоднее воспользоваться стандартным вычетом, так как он полностью перекроет весь доход от продажи, и налога платить ему будет не нужно.

2. Двести пятьдесят тысяч рублей – это максимальный суммарный стандартный вычет на все объекты имущества (за исключением жилья/земли), проданные в одном календарном году (даже если Вы продали несколько машин в течение одного года, то суммарная сумма стандартного вычета не сможет превысить 250 000 руб.).

Пример: Медведева М.М. получила в наследство два автомобиля и сразу же продала их по 500 тыс.руб. каждый. Медведева М.М. вправе уменьшить свой годовой налогооблагаемый доход от продажи машин на 250 тыс.руб. (максимальный стандартный вычет), но не имеет права применить вычет в 250 тыс.руб. к каждой из машин. Соответственно, Медведева должна будет заплатить налог в размере: (2 х 500 тыс.руб. – 250 тыс.руб.) х 13% = 97 500 руб.