Какие налоги платит ООО

Содержание

Где выгода?

Единый налог на вмененный доход для ООО не предполагает строгого учета ваших прибылей и расходов. Платить налоги нужно будет исходя из показателей, которые установлены для направления работы на федеральном и местном уровне. Налоговой все равно, сколько заработало предприятие: 100 тысяч или 1 млн рублей. Заплатите вы все равно одну фиксированную сумму. В этой схеме есть и недостаток. Ведь если компания «ушла в минус», то сумма, которую нужно перечислить в бюджет, останется неизменной. Вывод прост: эта система налогообложения подходит для компаний, нашедших свою рыночную нишу и имеющих стабильный оборот.

Если компания «ушла в минус», то сумма, которую нужно перечислить в бюджет, останется неизменной.

Для компаний есть дополнительные бонусы.

  1. Если вы не ведете расчеты наличными с ИП или компаниями, то вам необязательно иметь кассовый аппарат. Это очень актуально для небольших торговых предприятий.
  2. Из ЕНВД можно вычитать страховые взносы за сотрудников. Это единственный законный способ уменьшить «вмененку». Налог можно уменьшать до 50%.
  3. Простая отчетность. Несложная для оформления налоговая декларация сдается один раз в 3 месяца. Бухучет компаний ведется по упрощенной схеме.
  4. ЕНВД можно совмещать с другими режимами. Такая диверсификация позволяет компаниям не ограничиваться только видами деятельности, к которым может применяться «вмененка»
  5. Прекратить работать на ЕНВД можно в любой момент.

«Вмененка» имеет свои минусы, число которых, впрочем, гораздо меньше, чем плюсов. Среди них:

  1. Ограниченное количество видов деятельности, к которым можно применить этот режим.
  2. Если расходы превысили доходы, то налог все равно придется отдать.
  3. Органы власти региона могут директивно отменить этот режим в вашей местности. Например,»вмененка» отменена в Москве с 2012 года (не касается территорий Новой Москвы). В случае если это произойдет, менеджменту компании придется серьезно скорректировать бизнес-процессы.

В заключение необходимо добавить ложку дегтя. Несмотря на то что ЕНВД является очень удобным налоговым инструментом для предпринимателей, в России давно муссируется слух о том, что он все же будет отменен. Некоторые источники даже называют конкретный срок: 2018 год. Но это не повод отказываться от него сейчас. Недальновидно упускать свою выгоду, ведь «вмененка» еще действует. Да и планы Правительства и Минфина меняются достаточно часто.

Доходы и прибыль — в чем отличие

Начинающие предприниматели путают понятия дохода и прибыли. Доход — это выручка от основной и прочей деятельности, которую вы получили за отчетный период. Прибыль — это величина доходов, уменьшенная на расходы. Она всегда меньше выручки, и именно с нее уплачивается одноименный налог.

Прибыль состоит из доходов и расходов. Доходы делятся на 2 группы: от реализации товаров (основные) и внереализационные (прочие).

Доходы

Доходы от реализации. Это ваша выручка, которая прямо связана с вашей деятельностью. Скажем, для булочной основной доход — это полученные деньги за проданный хлеб. Регламентируются статьей 249 НК РФ.

Прочие доходы (внереализационные). Доходы, не связанные с основным видом деятельности, называются внереализационными. Например, булочная сдала в аренду подсобку. Данный доход с реализацией хлебобулочных изделий никак не связан, поэтому он относится к прочим. Но если фирма занимается именно сдачей в аренду имущества, то полученные деньги — это выручка от реализации услуг.

Основные и прочие доходы повышают налогооблагаемую базу. Законодатель пошел навстречу бизнесу и ввел закрытый перечень доходов, которые можно не учитывать при расчете налога на прибыль, они перечислены в ст. 251 НК РФ.

Расходы

Расходы — это документально подтвержденные затраты фирмы. Есть существенное условие — затраты должны иметь цель в виде получения дохода. Расходы также представлены двумя группами.

Расходы на реализацию бывают прямыми и косвенными. К прямым относятся затраты на материалы, начисленная амортизация и оплата труда работников. Возвращаясь к предыдущему примеру, для булочной затраты на муку, соль, сахар и зарплату — это расходы на реализацию. К косвенным относятся другие траты: на аренду, связь, бензин. Прямые расходы самостоятельно укажите в учетной политике.

Внереализационные расходы. Поименованы в ст. 265 НК РФ. В эту группу включены: проценты по кредитам, потери от падения курса валюты и расходы, не связанные с основной деятельностью.

Предусмотрен также и перечень расходов, которые ни в коем случае нельзя учесть для снижения базы по налогу на прибыль. Их полный перечень указан в ст. 270 НК РФ.

Помните! Все доходы и расходы должны подтверждаться первичными документами.

Ставка налога на прибыль

Самая распространенная ставка 20%: 17% направляется в бюджет региона, а 3% — в федеральный. Региональные власти могут снизить свою долю до 12,5% по некоторым видам деятельности и ниже — для особых экономических зон.

Есть и специальные ставки для особых лиц или доходов. При их применении налог на прибыль в полном размере отправляется в казну государства. В таблице представлены основные ставки по налогу на прибыль (ст. 284 НК РФ).

Ставка налога на прибыль Для кого / какой доход
20%

Для юрлиц-иностранцев, которые добывают углеводороды без представительства в РФ.

Контролируемые иностранные юрлица.

15%

Уплачивают зарубежные фирмы с дивидендов отечественных компаний.

Владельцы государственных или муниципальных ценных бумаг с полученного по ним дохода.

13% С дивидендов от российских и иностранных организаций.
10% Иностранные юрлица без представительства с доходов от сдачи в аренду транспорта и при международных перевозках.
0% Медицинские и образовательные учреждения, резиденты особых и свободных экономических зон, участники инновационных проектов.

Расчет налога на прибыль

Формула для расчета налога довольно проста:

Налог к уплате = Налоговая ставка * Налоговая база

Налоговая база — это прибыль вашей компании. Формула расчета прибыли:

Прибыль = Доходы от реализации + Доходы внереализационные — Расходы на реализацию — Расходы внереализационные

Основная сложность у плательщиков возникает с расчетом налоговой базы. Разберем все на примере.

Пример расчета налога. ООО «Хлебный край» занимается производством и продажей хлебобулочных изделий. Известно, что:

  • было реализовано продукции на 2 360 000 рублей с НДС;
  • сдавали в аренду подсобку за 10 000 рублей в год;
  • затратили на покупку муки, соли, сахара и других ингредиентов 500 000 рублей;
  • выплатили работникам зарплату 400 000 рублей с учетом страховых взносов;
  • взяли банковский кредит в размере 100 000 рублей;
  • уплатили проценты по кредиту — 10 000 рублей;
  • амортизация за год составила 25 000 рублей.

Начинаем с подсчета доходов. Доходы от реализации составляют 2 000 000 рублей, так как НДС не учитывается в составе наших доходов. Прочий доход равен 10 000 руб. Итого — 2 010 000 руб. годовой доход ООО «Хлебный край».

Полученный кредит в расчете налоговой базы не учитывается. Почему? По факту кредитные деньги — это даже не доход, они вам не принадлежат. Платить с них налог не нужно.

С расходами дело обстоит сложнее. Чтобы лучше в них разобраться, прочитайте нашу статью «Расходы на ОСНО», так как некоторые расходы могут иметь лимиты.

Расходы на реализацию у ООО «Хлебный край», следующие:

500 000 + 400 000 + 25 000 = 925 000 рублей.

Уплаченные проценты в размере 10 000 рублей — это внереализационные расходы. Итого расходы равны 935 000 рублей.

Налоговая база = 2 010 000 — 935 000 = 1 075 000 рублей.

Налог к уплате = 1 075 000 * 20% = 215 000 рублей.

Способы уменьшения налога на прибыль

Все компании думают, как оптимизировать налоги. Самый лучший вариант не платить налог на прибыль вообще — это переход на спецрежим. Но если такая роскошь вам недоступна, рассмотрим основные способы снижения налога на прибыль.

Уменьшение доходов. Есть два пути. Первый — меньше производить и продавать, что противоречит самой логике бизнеса. Второй — скрывать доход, этот способ незаконен и за ним может следовать наказание вплоть до уголовного. Совершать махинации с доходами мы вам категорически не рекомендуем.

Увеличение расходов. Пересмотрите свои затраты, возможно, какие-то из них все таки могут уменьшить налогооблагаемую базу.

Например, затраты на бутилированную воду в Барнауле ранее не уменьшали налогооблагаемую базу. Пока один из налогоплательщиков не доказал ИФНС, что питьевая вода нужна для жизнедеятельности сотрудников, а вода из под крана не соответствует требованиям СанПин. Особо ретивые плательщики доказали даже необходимость покупки кактусов, которые поглощают компьютерное излучение, и дорогостоящих мягких кожаных уголков, которые позволили бы заключать контракты с зарубежными партнерами.

Не забывайте, что в состав расходов вы можете включить и прошлогодний убыток, если он не связан с коммунально-жилищной и социо-культурной сферами.

Самый сложный момент в отнесении расходов на базу по налогу на прибыль — это возможность доказать их экономическую обоснованность. Не бойтесь отстаивать свои права и взгляды и не тушуйтесь перед налоговиками.

Облачный сервис Контур.Бухгалтерия поможет легко и быстро подготовить декларацию по налогу на прибыль и отправить ее через интернет. Легко ведите учет, начисляйте зарплату и отправляйте отчетность. Первый месяц доступен всем пользователям бесплатно, а новым ООО мы дарим подарок — 3 бесплатных месяца учета и подготовки отчетности.

Автор статьи: Михаил Кобрин

Налоги ООО по выбранной системе налогообложения

Для юрлиц у нас действует только четыре режима: общий и 3 специальных. . Патентный спецрежим могут использовать исключительно ИП. Получается, что ООО уплачивает:

  • Налог на прибыль плюс НДС – если юрлицо находится на ОСНО;
  • УСН (здесь базу можно выбрать — либо с доходов, либо с доходов за вычетом расходов) – если использует упрощенку;
  • ЕНВД (с вмененного дохода, который рассчитывается умножением физического показателя на установленную величину доходности и коэффициенты) – если перешел на вмененку;
  • ЕСХН (база для расчета налога –доходы за вычетом расходов) – если, являясь с/х производителем, перешел на единый с/х налог.

Напомню, что для юрлиц изначальным режимом является ОСНО. На этом режиме компания обязана перечислять в госбюджет налог на прибыль (20%) и НДС. Остальные режимы – специальные, поэтому применять их можно далеко не всем.

Параметры для перехода на каждый из них разные, но основными являются:

  • для упрощенки – размер выручки;
  • для ЕНВД – вид деятельности;
  • для ЕСХН – отнесение юрлица к числу с/х товаропроизводителей.

На всех этих трех режимах юрлицо считает и платит налог с доходов по выбранному спецрежиму (по установленной ставке с установленной базы) и получает освобождение от НДС.

Налоги и платежи ООО, по зарплатам своим работникам

В каждой организации есть работники, которые приняты по трудовому договору, в отдельных случаях — по договору ГПХ. А это означает, что работодатель должен:

  • Исполнить функцию налогового агента и удержать из зарплаты сотрудника НДФЛ;
  • Как работодатель заплатить страховые взносы за своих сотрудников.

В первом случае, компания из зарплаты, которую она согласно договору должна платить своему работнику, удерживает 13% НДФЛ – эта сумма перечисляется в госбюджет, остальное – на руки работнику.

Общая формула выглядит так: (Месячный доход работника – Налоговые вычеты) * 13%.

Во втором случае, компания выступает в роли работодателя и должна сделать отчисления по каждому работнику, которые пойдут в ПФР, ФОМС и ФСС. Взносы рассчитываются с доходов, которые ООО платит своим работникам.

Ставки составляют:

  • Для ПФР – 22%;
  • Для ФОМС – 5,1%;
  • Для ФСС – 2,9 %.

Итого 30%.

При этом есть предельные лимиты для сумм доходов, с которых считаются взносы.

Для ПФР такой лимит в 2018 году равен 1021 тыс. руб.: если доход работника (сумма идет нарастающим итогом с 1 января текущего года) станет больше этой суммы, то ставка для взносов снизится до 10%.

Для ФОМС такой лимит не установлен, а для ФСС он составляет 815 тыс. руб.: после превышения этой суммы взносы в ФСС не платятся.
При этом отметим отличие между стандартным трудовым договором и договором ГПХ: в первом случае ООО обязательно платит взносы за своих работников, во втором – взносы перечисляются, если такой пункт включен в договор ГПХ.

Отдельные компании вправе считать взносы по пониженным ставкам, об этом мы писали .

Что нужно знать

Разберемся, какие сборы и налоги ООО в 2019 году должны уплачивать. Но для начала стоит выяснить, что такое юридическое лицо и как проходит регистрация фирмы.

Статус юридического лица

Понятие юридического лица рассматривается в ст. 48 ч. 1 ГК. Это компания, в собственности у которой (в хозяйственном ведении, оперативной управлении) находятся обособленные имущественные объекты.

Такие фирмы от своего имени приобретают и осуществляют права имущественного и неимущественного характера, несут обязанность, выступают в роли истца или ответчика при судебных разбирательствах.

Все фирмы со статусом юридического лица:

  • должны регистрироваться в уполномоченном органе Российской Федерации;
  • открывают счет в банковском учреждении;
  • имеют печать.

Но такие признаки характерны и для ИП и филиалов компаний.

Перечислим те признаки, которые выделяют именно юридическое лицо:

  • единство в организации, что отражает:
  1. Наличие системы взаимосвязи социального плана, когда физические лица объединяются.
  2. Имеется внутренняя структурная и функциональная дифференциация.
  3. Есть определенная цель открытия и работы.
  • юридическое лицо имеет обособленное от третьего лица самостоятельное имущество.
  • есть материально-правовые признаки, что определяют способности самостоятельно выполнять обязательства, нести ответственность.

Цель создания юрлица:

  1. Обособить определенную имущественную массу и включить ее в гражданский оборот.
  2. Ограничить предпринимательский риск.
  3. Оформить, осуществить и защитить коллективные интересы (материальные и нематериальные).

Регистрация организации

Если вы решились открыть ООО, то нужно придерживаться такого порядка действий:

  • создайте бизнес-план, что является основным документом, без которого реализовать бизнес довольно трудно.
  • вызовите учредителей на собрание, на котором будет утверждено бизнес-план. Здесь же будет:
  1. Приниматься решение о создании.
  2. Оговариваться цель компании.
  3. Утверждаться Устав фирмы.
  4. Составляться договор учредителей.
  5. Проводиться распределения долей учредителей.
  6. Утверждена величина уставного фонда.
  7. Выбрано коллегиальный или единоличный орган (директор).
  • зарегистрируйте ООО.

Для постановки на учет в уполномоченных структурах обязательно представление:

  1. Устава (2 экземпляра).
  2. Решения об открытии ООО или протокола, составленного на учредительском собрании.
  3. Заявления, которое имеет регламентированную форму P11001.
  4. Квитанцию о перечислении суммы государственной пошлины, которая составляет 4 тыс. рублей.

Типовые формы Устава лучше не использовать, так как документ должен быть адаптирован под каждую компанию.

В нем рассматриваются полномочия директора, особенности осуществления общего собрания учредительского состава.

Перечислим, какие пункты могут рассматриваться в Уставе:

  1. Об учреждении ООО.
  2. Об утверждении учредителей.
  3. Утверждается уставной капитал компании.
  4. Утверждается месторасположение ООО, адрес и место, где будут храниться документы.
  5. Оговаривается Устав.
  6. Рассматривается вопрос о подписании договора.
  7. Назначается директор.

После того, как подано все справки, лицу передается расписка о получении документации от представителя налогового органа, где указывается дата, когда зарегистрированные документы будут выданы.

Регистрирующим органом выдается:

  • свидетельство о госрегистрации юрлица;
  • документ о постановке на учет в Налоговой инспекции;
  • устав, где стоит штамп налоговой службы.

Затем заказывают печать, открывают счет в банке и вносят средства уставного капитала.

Подаются также документы в такие фонды:

  • ПФР;
  • ФСС.

Нормативная база

При расчете налогов и уплате их в казну стоит опираться на нормы, прописанные в Налоговом кодексе. К примеру, перечисление единого налога при УСН осуществляется в соответствии с гл. 26.2 НК, а при ЕСХН – гл. 26.1 НК и т. д.

Произведение платежей регулируется ст. 58 НК. В отношении отдельных налогов стоит руководствоваться законами, что были утверждены властями субъектов.

Об ответственности за неуплату налогов юрлицами говорится в ст. 199 УК РФ.

Налоги и обязательные платежи ООО в 2019 году

Вид уплачиваемого налога и его размер будет определен в зависимости от используемой системы налогообложения, которую предпочтет организация.

Но есть и налоги, которые будут уплачиваться всеми компаниями, независимо от применяемого режима. Это водный налог, платежи за транспортные средства, земельные налоги и т. д.

Для того чтобы разобраться, сколько налогов платит ООО, составим следующую таблицу.

Налоговая система Уплачиваемый налог
УСН Единый налог в размере 6 от дохода или 15% от прибыли, уменьшенной на затраты, если иное не оговаривается в законах субъектов.
НДФЛ (за работников) – 13% за резидентов, 30% — за нерезидентов.
Страховые перечисления в ПФР, ФСС, ФОМС
ЕНВД Единый налог, что рассчитывается с учетом физического показателя, коэффициентов и базовой доходности.
Суммы на страхование.
Подоходный налог за персонал
ОСНО НДС по ставкам 18, 10 и 0%.
Налог на прибыль: в бюджет федерального уровня – 2%, субъектов – 18%.
На имущество по ставке 2,2% от стоимости объекта.
НДФЛ.
Суммы на страхование в ПФР – 22%, Фонд медицинского страхования – 5,1%, в Фонд социального страхования – 2,9%
ЕСХН Единый сельскохозяйственный налог. Страховые взносы платятся на общих основаниях

Как рассчитать суммы к уплате для ООО?

От выбора налоговой системы будет зависеть налогооблагаемая база, процентные ставки и сумма налогового отчисления. Как же провести расчеты сумм налога?

К примеру, при использовании УСН можно выбрать один из объектов – «Доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов».

От объекта и зависит, какая формула будет использоваться при определении размера платежа.

Если ваши подсчеты показали, что расходов предполагается меньше 60%, то целесообразнее выбрать «Доходы».

Нужно будет производить расчет так:

Если предполагается, что затраты будут значительными и вы остановите выбор на УСН «Доходы минус затраты», то формула будет такой:

Рассмотрим на примере расчет налога при УСН 6%. К примеру, выручка предприятия составила 500 тыс. рублей. Из этих средств уплачено заработок персоналу – 70 тыс. Затраты составили 90 тыс.

Сумма единого налога 30 тыс. (6% от выручки)
Подоходный налог 9,1 тыс. рублей (13% от зарплаты, начисленной работникам)
Перечисления в фонды 9,8 тыс. – в ПФР, 140 рублей – в ФСС (0,2%)

Так как взносы в Фонд пенсионного обеспечения не превысили половины налога УСН, то можно вычесть их из налога:

Итоговый показатель – 39 240. Это сумма единого налога, которая подлежит уплате.

Если вычесть все платежи и затраты, то получим чистую прибыль компании, из которой уплачиваются дивиденды учредительскому составу.

Труднее всего провести расчеты суммы налога при работе на традиционной системе налогообложения.

Необходимо нанять хорошего бухгалтера и иметь программное обеспечение, так как нужно высчитывать размер налога на имущество, на добавленную стоимость, на прибыль.

При расчете единого налога на вмененный доход стоит также опираться на особый порядок, прописанный в ст. 346.27 (установлены коэффициенты), 346.31 (ставки), 346.29 НК РФ и т. д.

Сумма определяется не из полученной прибыли, а из той, которую предполагается получить (вмененного дохода).

Формула, используемая при расчете налогового платежа на вмененке:

ЕСХН можно рассчитать, используя такую формулу:

Если деятельность фирмы в течение полугода была убыточно, то размер налога равен 0. Уплаченный аванс будет зачислен в счет перечисления итогового налога.

По этой причине по истечению налогового периода может образоваться сумма, которая должна быть уменьшена.

Такая разница может:
• использоваться для уплаты сумм недоимок других платежей;
• быть зачисленной в счет будущего платежа по ЕСХН;
• быть возвращена на расчетные счета плательщику.

Нюансы при оплате

В отличие от физических лиц, исчисление организациями с ограниченной ответственностью осуществляется самостоятельно.

Бухгалтер должен определить размер налога и составить отчетность, которая подается в уполномоченный орган. На основании декларации и будет производиться перечисление.

Какие бывают виды налогов смотрите в статье: налоги.

Как узнать систему налогообложения ООО по ИНН, .

Уплата налогов производится в сроки, предусмотренные законодательными актами. Если сумма платежа своевременно не внесена, плательщик должен будет уплатить штраф и пеню.

Компании чаще всего оплачивают налоги с помощью системы «Банк-Клиент» (безналичные платежи), но стоит разобраться с такой программой.

Работа без НДС

Многие считают, что работать без НДС намного выгоднее, чем с НДС, ведь нет необходимости:

  • платить налог;
  • вести учет налоговых регистров;
  • готовить отчеты.

Но в обеих ситуациях можно выделить преимущества и недостатки.

Преимущества работы с НДС:

  1. Покупатель может принимать НДС по купленному товару к вычету. Но суть в том, что возмещается тот налог, который был уплачен поставщикам. Если нет НДС – нельзя возмещать налог, но он не был уплачен и поставщикам. А значит, положительную сторону можно отметить тогда, когда безналоговая стоимость продукции поставщиков, что работают с НДС, меньше, чем стоимость товара лица, работающего с таким видом налога.
  2. Работая с НДС фирма имеет больше вероятности заключить сделку с серьезными контрагентами, которые зачастую выступают плательщиками НДС.

Недостаток:

  1. Налог является сложным в расчетах, из-за чего усложняется ведение бухгалтерского и налогового учета.
  2. Компании на упрощенке с объектом «Доходы» не платят НДС, и поэтому покупка продукции у продавца, который является плательщиком НДС, будет невыгодной. Никак не получится вычесть налог, который включен в стоимость товара. Организации на УСН «доходы минус расходы» ничего не потеряют, так как смогут вычесть расходы при расчете налога.
  3. Мало кто из плательщиков НДС захочет с вами сотрудничать. Вы рискуете потерять потенциального партнера.

Как уйти от налогов?

Есть ли способы платить меньше налогов? Как поступить, чтобы действия не расценивались как противозаконные?

Способы уменьшения сумм

Разберемся, какие существуют способы минимизировать значимые налоги.

При срочном вливании оборотных средств используют активы участников уставного капитала или материнской компании.

Такие средства не облагаются налогом на прибыль, но только в том случае, когда в собственности не меньше 50% уставного капитала компании.

Но есть один нюанс — деньги могут быть выделены из чистого дохода, по которому налоги уже уплачивались. Метод не отличается высокой эффективностью.

Прибыль рассчитывают как разницу доходов и затрат. А значит, одним из способов минимизации размера налога является уменьшение прибыли или увеличение расходов.

Первый вариант чаще всего реализовывается с нарушениями законодательства:

  • фирмы не оприходуют выручку;
  • не учитывают проданный товар и т. д.

Увеличить расходы можно законно. Для этого трансформируют капитальные затраты в текущие.

Есть работы (при переделке помещения), которые имеют общие характеристики с реконструкцией или ремонтом.

Видео: какие налоги платят иностранные граждане

В таком случае затраты будут сопоставляться с расходами текущего периода, что повлечет уменьшение прибыли, облагаемой налогом.

Есть и такой вариант — если вы заказали анализ у маркетингового предприятия, при составлении договора впишите «оказание маркетинговых услуг».

В таком случае вы сможете прибавить затраты к текущим и уменьшить налогооблагаемую базу.

Подобный результат будет при покупке основного фонда по лизингу вместо составления договора покупки-продажи.

Но такие способы можно использовать при неоднозначной ситуации, а не с целью подделать документацию.
Выгодно развивать бизнес в оффшорной зоне, где нет необходимости платить регулярные налоги.

Перечисляется только ежегодный взнос, который имеет регламентированный размер. Налог на добавленную стоимость уменьшить довольно трудно.

Но стоит знать, что не вся продукция облагается НДС. Есть товары, в отношении которых можно использовать пониженную ставку 10%.

Подробнее можно посмотреть в ст. 149-164 НК. Нельзя вычесть налог из заемных денег.

Не платят НДС компании, которые освобождаются от такого обязательства в соответствии со ст. 145 НК.

Для получения такой возможности стоит отправить необходимые документы в налоговый орган. Если превышается сумма выручки, то право пользоваться льготой утрачивается.

Для уменьшения размера налога на имущество можно воспользоваться таким способами:

  1. Сократите стоимость и количество имущественных объектов, что числятся на балансе фирмы.
  2. Воспользуйтесь теми льготами, которые предусмотрены законодательством.
  3. Заключите договор комиссии. К примеру, ООО продает товар, а договор заключался с поставщиком. Так как собственник продукции не комиссионер, то среднегодовую стоимость имущества можно будет уменьшить.

Налог с продаж взимается только в случае, если расчет производится наличными. Если вы будете использовать расчет безналом, то налог платить не придется.

К примеру, откройте в торговых залах кассу для проведения операций от дружественных банков. Процесс покупки не будет усложнен, но можно сэкономить 5% от цены продукции.

Можно также оформить договор, по которому продавец покупает для фирмы какой-то товар. Выручка будет являться вознаграждением, и продавец будет освобожден от уплаты налога.

Незаконные методы

«Фирма-однодневка» Которая делает поддельную документацию, имитирует затраты, основания для вычетов. Отчетность не готовится, директора трудно отыскать. Компании, которые воспользуются услугами подобной организации, могут понести ответственность, когда при проверке будет выявлено документацию «однодневки». Придется заплатить штраф, пеню и недоимки
«Инвалиды и аутсорсеры» Фирма нанимает людей с ограниченными способностями, благодаря чему может не платить НДС, использовать страховые льготы. Таких работников немного и заработок у них небольшой. За инвалидов работа выполняется основным штатом, который переквалифицируется в аутсорсеров-предпринимателей
Вексельный метод Застройщиками предлагаются вместо уплаты при инвестировании вексель подконтрольной фирме. Так организация уходит от налогов и пропадает, а инвесторы принимают векселя к затратам, чтобы уменьшить базу, облагаемую налогом

Возникающие вопросы

Рассмотрим некоторые нюансы, которые могут всплыть при ведении деятельности. Что вызывает затруднения у руководства ООО?

Можно ли вывести деньги с ООО без налогов?

Затраты предприятия должны подтверждаться документально, должны быть конкретные основания для вывода.

А значит, несмотря на то, что вы являетесь собственником, просто взять деньги не имеете права (п. 2 ст. 861 ГК).

Вывести деньги можно:

Под отчет Когда покупается что-либо для компании (сдача возвращается в кассу)
Займы Невыгодный способ, так как он облагается НДФЛ
Дивиденды Ваша прибыль, которой вы имеете право распоряжаться

Не нужно будет уплатить налоги при выводе денег вариантом займа, если средства необходимы для приобретения жилой недвижимости. В остальных случаях налог составит 35% плюс 13% с физлица.

Если вы списываете часть денег в затраты, то должны будете подготовить документацию, которая подтвердит все операции (документ от 6 декабря 2011 № 402-ФЗ).

Те затраты, которые уменьшают базы налогообложения, также экономически обосновываются (п. 1 ст. 252 НК России).

Сэкономить можно на перечислениях в социальные фонды:

  • если генеральный директор официально возьмет отпуск, что не оплачивается;
  • если генеральный директор будет оформлен на 0,1 ставки.

Вы можете жить с дивидендов (облагаются по ставке 13%) и не платить взносы, так как не получаете зарплату.

Ответственность учредителей за неуплату

Ответственность за неуплату налогов лежит на руководителе и учредителе, и выражается:

  • в уплате штрафа, размер которого – 100 – 300 тыс. рублей, или прибыль виновного за период 1 – 3 лет;
  • в выполнении принудительных работ до 2 лет;
  • в невозможности занимать должность или вести определенный вид деятельности на протяжении 3 лет;
  • в аресте до 6 месяцев;
  • в отбывании наказания в месте лишения свободы до 2 лет (ст. 199 УК).

Есть ли налог на основные средства?

Те операции, что осуществляются с целью реализации, ремонта за счет своих средств, сдачи в аренду объектов ОС, являются налогооблагаемыми налогом на добавленную стоимость.

Налог на основные средства, что покупались, может быть принят к вычету, если соблюдены такие условия:

  • основное средство покупалось для ведения деятельности, что попадает под налогообложение НДС;
  • ОС используются;
  • на ОС, что куплены, составлялись счета-фактуры.

Те основные средства, что получались на безвозмездной основе, а также доход при продаже ОС включаются в прибыль, что учитывается при исчислении налога на прибыль.

Кто оплачивает налоги присоединившегося предприятия?

Компания, к которой присоединилось предприятие, – единственный правопреемник в соответствии с правилами, отраженными в ст. 50 п. 5 НК.

А значит, обязательство по исчислению и уплате налоговых сумм переходит фирме от присоединившейся организации, даже в том случае, если имеется задолженность платежей.

В соответствии со ст. 19 НК компания считается плательщиком налогов до того момента, когда вносится в ЕГРЮЛ запись о ликвидации. Это же говорится и в ст. 55 п. 1, 3 НК.

Из этого следует, что обязательство по уплате налогов не теряется и после вынесения решения о реорганизации путем присоединения до момента, когда фирма будет присоединена.

Исполнение обязанности по уплате налогов рассматривается в ст. 45 п. 1 абз. 2 НК. Но если компания не может уплатить налог, то такое обязательство должен исполнить ее правопреемник.

Сущность системы налогообложения ОРН узнайте из статьи: система налогообложения ОРН.

Какую систему налогообложения выбрать для ООО в 2019 году, .

Образец справки о применяемой системе налогообложения, .

Операции по передаче имущества предприятия правопреемникам не считаются продажей, а значит, и не облагается НДС (ст. 39 п. 3 подп. 2 НК, ст. 146 п. 2 подп. 1, 7 НК).

Если присоединяется к продавцу покупатель продукции, то нужно опираться на порядок, отраженный в Письме от 29.12.2008 года № 03-07-11/386, где говорится, что сумма НДС будет вычтена правопреемником в тех периодах, когда проведено реорганизацию.

Расходы присоединяемых предприятий будут уменьшать прибыль, что облагается налогом на прибыль правопреемника, если они не учитывались компанией при составлении базы налога.

При наличии убытка также можно будет уменьшить базу налога (ст. 283 п. 5 НК). НДФЛ платится присоединенным предприятием и далее (ст. 75 ТК).

При открытии ООО руководство должно разобраться со всеми нюансами налогообложения, что позволит вести законную деятельность и не вызвать лишних претензий со стороны налогового органа.

Предыдущая статья: Узнать систему налогообложения по ИНН Следующая статья: Региональные налоги

Общество с ограниченной ответственностью – самая простая форма коммерческой организации. Однако, если сравнить ООО с индивидуальным предпринимателем, то окажется, что налогообложение компании имеет свои существенные особенности. Узнайте, какие налоги платит ООО, и на какие налоговые льготы может рассчитывать.

Что такое система налогообложения

Система налогообложения – это определенный порядок взимания налогов. Системы (их также называют налоговыми режимами) отличаются между собой своими элементами:

  • объектом налогообложения (доход, прибыль, имущество);
  • налоговой базой (денежное выражение объекта налогообложения);
  • налоговой ставкой (процент налоговых начислений);
  • налоговым периодом (например, год, квартал)
  • порядком расчета и сроком уплаты налога.

От совокупности этих элементов зависит, какие налоги платит ООО на каждом налоговом режиме. При одном и том же доходе и виде деятельности налоговая нагрузка для каждой системы налогообложения будет разной. Иногда эта разница достигает десятков раз. Учитывая это, вопрос про налогообложение ООО надо решать еще до того, как компания будет зарегистрирована.

Кроме налогов от коммерческой деятельности, организация платит страховые взносы за работников. Эти обязательные платежи тоже надо учитывать при расчете налоговой нагрузки. И, наконец, налоги платят учредители общества при получении дивидендов, т.е. прибыли от бизнеса. Обо всем этом мы подробно расскажем в нашей статье.

Системы налогообложения для ООО в России

Основная, общая или базовая система налогообложения в России называется ОСНО. Этот режим отличается самой сложной отчетностью и самой высокой налоговой нагрузкой (за исключением некоторых льготных направлений бизнеса). Например, налог на прибыль ООО, в общем случае, составляет 20%.

Зато плательщики этого режима не имеют никаких ограничений по объему доходов, видам деятельности или количеству работников. Как правило, на общей системе налогообложения работают крупные или государственные организации. ООО на ОСНО выбирают этот режим, если хотят встроиться в цепочку плательщиков НДС. Причиной этого может быть экспортная деятельность или круг партнеров, которым нужен вычет по НДС.

Однако бывает и так, что компания оказывается на ОСНО в 2018 году только потому, что не подала вовремя заявление о переходе на специальные или льготные режимы. Некоторые собственники бизнеса даже не знают о том, что у них есть возможность платить налоги по минимуму. А когда узнают, оказывается, что время подачи уведомления пропущено, и для перехода приходится ждать начала следующего года.

Получить бесплатную консультацию по налогообложению

Итак, кроме ОСНО, коммерческая организация в России может выбрать для своего налогообложения следующие льготные режимы:

  1. Упрощенная система налогообложения в варианте Доходы.
  2. Упрощенная система налогообложения в варианте Доходы минус расходы.
  3. Единый налог на вмененный доход.
  4. Единый сельскохозяйственный налог.

Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения для ООО – самый популярный налоговый режим для малых предприятий. Упрощенка привлекает сниженной налоговой ставкой и сравнительно простой отчетностью.

Правда, простым назвать налоговый учет можно только на варианте УСН Доходы. А вот если предполагается, что доля расходов составит 65 и более процентов от доходов, то стоит выбирать УСН Доходы минус расходы. Но при этом надо знать, что учет расходов на этом налоговом режиме происходит по правилам учета налога на прибыль, т.е. достаточно сложно.

Налоговая ставка на УСН Доходы составляет всего 6% от доходов, при этом никакие расходы не уменьшают налоговую базу. Зато рассчитанный налог может быть до половины уменьшен за счет страховых взносов, уплаченных за работников.

Стандартная ставка на УСН Доходы минус расходы составляет 15%, но регионам дано право снижать ставку по некоторым видам деятельности до 5%. Налоговой базой на этом режиме, т.е. суммой, с которой рассчитывают налог, является разница между доходами и расходами. Однако для учета затрат важно доказать налоговым органам обоснованность и документальное подтверждение расходов.

Кроме того, упрощенная система налогообложения для ООО, которые переходят на этот режим сразу после регистрации, имеет определенные ограничения:

  • годовой доход не более 150 млн рублей;
  • количество работников не более 100 человек;
  • отсутствие у компании филиалов;
  • запрет на некоторые виды деятельности (страхование, банки, ломбарды, производство подакцизных товаров и др.);
  • доля участия в ООО других юридических лиц не более 25%.

Если же организация переходит на УСН с другого режима, то есть дополнительные ограничения: остаточная стоимость основных средств не более 150 млн рублей, а доход за девять месяцев текущего года — не более 112,5 млн рублей.

Единый налог на вмененный доход

Режим ЕНВД интересен, прежде всего, тем, что расчет налога здесь происходит на основании вмененного дохода, предполагаемого государством. Чаще всего, этот вмененный доход ниже реального, что делает ЕНВД выгодным для ООО.

Например, базовая доходность (один из элементов формулы расчета налога на ЕНВД) для грузовых перевозок составляет всего 6 000 рублей на одну единицу транспорта в месяц. На самом деле, при наличии постоянных заказчиков, грузоперевозки приносят намного больше.

В общепите и розничной торговле вмененный доход тоже рассчитывается не от реальной выручки, а от площади зала обслуживания посетителей или торгового зала. Это 1 000 рублей и 1 800 рублей в месяц на 1 кв. м площади соответственно. То есть, предполагается, что магазин площадью 10 кв. м получит выручку в 18 000 рублей в месяц. Этот доход и будет облагаться налогом, независимо от того, какие суммы от продаж были получены.

Рассчитывается ЕНВД за месяц по сложной формуле: (БД * ФП * К1 * К2) * 15%, где:

  • БД (базовая доходность) и ФП (физический показатель) установлены статьей 346.29 НК РФ;
  • К1 ежегодно устанавливается Минэкономразвития РФ, в 2018 году равен 1,868;
  • К2 принимается правовыми актами муниципальных образований, может составлять от 0, 005 до 1.

Дополнительно, так же, как и на УСН Доходы, рассчитанные налоги ООО на ЕНВД могут снижаться за счет страховых взносов, перечисленных работодателем.

Учитывая, что на ЕНВД сравнительно низкая налоговая нагрузка, здесь введены серьезные ограничения:

  • по видам деятельности — только розничная торговля, общепит, автоперевозки, бытовые услуги, размещение рекламы;
  • по количеству работников – не более 100 человек;
  • по площади торгового зала или зала для посетителей – не более 150 кв. м;
  • по территории деятельности – ЕНВД имеет свои региональные особенности, которые влияют на формулу расчета налога.

Единый сельскохозяйственный налог

На этой системе налогообложения могут работать только некоторые категории бизнесменов: сельхозпроизводители; те, кто оказывает им услуги сельскохозяйственного характера; рыболовецкие производства. ЕСХН по своей сути похож на УСН Доходы минус расходы, т.е. облагается разница между доходами и расходами, но по ставке 6%, а не 15%.

А теперь соберем основную информацию о том, какие налоги платит ООО на разных системах налогообложения, в таблицу.

Система налогообложения Что облагается налогом Название налога и налоговая ставка Ограничения для возможности выбора

ОСНО

1.Прибыль

2.Добавленная стоимость

3. Среднегодовая стоимость имущества

1.Налог на прибыль ООО по ставке до 20%

2.НДС по ставке от 0% до 18% (с 2019 до 20%)

3.Налог на имущество ООО по ставке 2,2%

Нет

УСН Доходы

Реализационный и внереализационный доход без учета расходов Единый налог по ставке до 6% (регионы вправе снижать ставку до 1%) Годовой доход, численность работников, виды деятельности и др.

УСН Доходы минус расходы

1.Разница между доходами и доказанными расходами

2.Для минимального налога учитываются доходы без расходов

Единый налог по ставке от 5% до 15%.

Или минимальный налог по ставке 1% (уплачивается, если единый налог оказался меньше минимального)

Годовой доход, численность работников, виды деятельности и др.

ЕНВД

Вмененный доход, рассчитанный по формуле и не связанный с реальным доходом Единый налог на вмененный доход по ставке 15% (регионы вправе снижать ставку до 7,5%) Численность работников, виды деятельности и др.

ЕСХН

Разница между доходами и доказанными расходами

Единый сельхозналог по ставке 6%

Численность работников, виды деятельности.

*Плательщики спецрежимов освобождены от НДС и налога на имущество (за исключением НДС при ввозе товаров на территорию РФ и имущества, имеющего кадастровую оценку).